天天热点评！ST大洲: 大华会计师事务所（特殊普通合伙）关于对新大洲控股股份有限公司的年报问询函回复

                新大洲控股股份有限公司

               深圳证券交易所问询函回复

(相关资料图)

                   大华核字[2023]0013367 号

      大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）

            新大洲控股股份有限公司

            深圳证券交易所问询函回复

              目   录        页   次

一、   专项说明                  1-77

                                     大华会计师事务所（特殊普通合伙）

                       北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]

                        电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006

                                                 www.dahua-cpa.com

            新大洲控股股份有限公司

           深圳证券交易所问询函回复

                           大华核字[2023]0013367 号

深圳证券交易所上市公司管理二部：

  贵所 2023 年 5 月 16 日《关于对新大洲控股股份有限公司 2022

年年报的问询函》

       （公司部年报问询函〔2023〕第 150 号）收悉。本

所作为新大洲控股股份有限公司（以下简称“公司”、

                       “本公司”或“新

大洲控股”

    ）2022 年度审计机构，针对上述问询函中提出的需要说明

的问题我们进行了检查，现将有关事项答复如下：

                                  （以

下简称“尚衡冠通”）7,000 万元借款违规提供担保，并触及其他风险警示情形。

根据《关于申请撤销公司股票其他风险警示的公告》，你公司于 2023 年 4 月 24

日收到现第一大股东大连和升控股集团有限公司（以下简称“大连和升”）转入

的 11,228,757 美元，约定以多退少补方式由大连和升代替你公司承担赔偿责任。

年报显示，大连和升及你公司实际控制人存在未履行法院生效判决的情况；且大

连和升被轮候冻结股份数量占其所持你公司股份数量比例达到 100%。

  （1）请结合大连和升及实际控制人经营及财务状况、债务情况、现金流、

资产变现能力、偿债能力等，核实并说明其向你公司转入 11,228,757 美元的资

金流向及来源，是否实际来源于你公司；并核查你公司与大连和升、尚衡冠通及

各相关方是否存在其他协议安排，大连和升向你公司转入资金是否附带条件，你

公司担保责任是否已实际解除。

                              大华核字[2023]0013367 号

  公司回复：

  （一）请结合大连和升及实际控制人经营及财务状况、债务情况、现金流、

资产变现能力、偿债能力等，核实并说明其向你公司转入 11,228,757 美元的资

金流向及来源，是否实际来源于你公司；

  截至 2022 年 9 月 30 日，根据大连和升未经审计的财务报表显示：流动资产

资产负债率 49.50%，当期收入 24.89 亿元，净利润 1.94 亿元。

  截至本回复报出日，大连和升持有新大洲股票被查封冻结涉及的负债本金合

计为 13.319 亿元，其中涉及大连和升对外担保的本金金额为 13.172 亿元，大连

和升自身借款纠纷本金金额为 0.147 亿元。大连和升及王文锋存在未履行生效判

决案件主要由大连和升及王文锋为关联公司或第三方提供担保所致，提供担保涉

及的债权人主要为盛京银行股份有限公司大连分行、大连银行股份有限公司金普

新区支行等。根据上述大连和升财务报表信息显示，大连和升的净资产为 102.07

亿元，完全可以覆盖前述债务。目前大连和升正在积极推进相关案件的和解工作

和部分资产的处置工作。

  经核实，上述转入我公司的 11,228,757 美元资金来源为大连和升香港全资

子公司在香港自筹资金，资金来源与我公司无关。资金汇入我公司在香港全资子

公司账户。

  我公司收到上述款项的会计分录处理如下：

  借：银行存款

     财务费用

      贷：其他应付款—新大洲控股

   借：其他应收款—恒阳香港

      贷：其他应付款—大连和升

  （二）核查你公司与大连和升、尚衡冠通及各相关方是否存在其他协议安排，

大连和升向你公司转入资金是否附带条件，你公司担保责任是否已实际解除。

                         大华核字[2023]0013367 号

  我公司对上述事项进行了全面核查，履行了公司内控流程如下：

               《印章管理制度》、

                       《财务管理制度》、

                               《法律事务

管理制度》、《内控管理制度》，我公司签订合同、协议等均按审批流程执行。

及各相关方就此事项不存在其他协议安排，大连和升向我公司转入资金不存在附

带条件。

议》及《补充协议》，协议系双方真实意思表示，合法有效。我公司通过对违规

担保的解除作出了有效安排，大股东大连和升已承诺，届时资金不足赔偿的差额

部分将由其予以补足。

  综上所述，我公司将不再因违规担保事项承担实质赔偿责任。根据蔡来寅案

二审判决，我公司对尚衡冠通及其他承担连带清偿责任的被执行人不能清偿蔡来

寅借款本息部分的二分之一的责任，上述判决为“赔偿责任”，我公司已不承担

担保责任，担保责任已实际解除。但因担保导致的赔偿责任一旦成立，将形成尚

衡冠通资金占用，本次由大连和升以法院判决书为依据按相关当事人无还款能力

假设下的最大赔偿额计算，并采用多退少补方式承担并支付致本公司，消除了可

能形成尚衡冠通资金占用，彻底解决了因该违规担保事项对本公司的影响。

  （2）根据《新大洲控股股份有限公司董事会对会计师事务所本报告期“非

标准审计报告”专项说明》等，你公司收到大连和升转入的 11,228,757 美元后，

将优先用于解决欠缴税款。请说明该笔款项的实际用途，解决欠缴税款事项是否

影响你公司消除担保责任；并说明截至回函日，你公司是否已履行赔偿责任，如

是，请说明具体时间及金额。

  公司回复：

  （一）根据《新大洲控股股份有限公司董事会对会计师事务所本报告期“非

标准审计报告”专项说明》等，你公司收到大连和升转入的 11,228,757 美元后，

将优先用于解决欠缴税款。请说明该笔款项的实际用途，解决欠缴税款事项是否

影响你公司消除担保责任；

税款的缴付时间进行了具体约定，将于 2023 年第三季度末前缴付全部税款。其

                              大华核字[2023]0013367 号

中，2023 年 5 月 5 日已支付税款 2,000 万元,计划在 6 月末支付 600 万元。

 序

               类   别           支付金额（万元人民币）

 号

            已支付小计                  5,922.75

            剩余金额                   1,777.25

     解决欠缴税款事项不影响我公司消除担保责任，原因如下：

     根据法院判决，本公司需对尚衡冠通不能清偿蔡来寅及连带保证人借款本息

部分的二分之一承担赔偿责任，而非担保责任。目前蔡来寅案仍处于执行过程中，

本公司最终需要承担赔偿责任的时间和金额尚未确定，本公司亦暂无需履行赔偿

责任。

     大连和升已与我公司签署了《协议》及《补充协议》，协议系双方真实意思

表示，合法有效。我公司通过对违规担保的解除作出了有效安排，大股东大连和

升已承诺，届时资金不足赔偿的差额部分将由其予以补足。

     虽然大连和升打入的资金用于解决了本公司欠缴税款事项及支付公司日常

经营活动，但这些费用为公司预算内资金安排，未来如我公司实际需要承担赔偿

责任，鉴于我公司主业（煤炭行业）形势良好，2023 年预计将实现分红，我公

司预计未来一年经营现金流净额 34,008.93 万元（其中：煤炭板块 33,215.41 万元，

新大洲控股及上海新大洲投资 670.24 万元，食品板块-926.15 万元，租赁等

方胜诉可能的最大赔偿金额 1,855.65 万元。但目前本公司母公司的资金无法立刻

执行上述赔偿责任，敬请投资者注意风险。

     且蔡来寅案因有内部管理人员涉嫌与外部机构串通损害上市公司利益情形，

我公司已对前高管采取刑事报案措施，上海市长宁区公安机关已经批准立案并在

                            大华核字[2023]0013367 号

侦查中。

  综上，本公司已采取了有效措施消除了此事件的风险隐患。

  （二）说明截至回函日，你公司是否已履行赔偿责任，如是，请说明具体时

间及金额。

  截至回函日，按法院判决，我公司尚未履行赔偿责任，原因如下：

  根据法院判决，我公司对尚衡冠通及其他承担连带清偿责任的被执行人不能

清偿蔡来寅借款本息部分的二分之一承担赔偿责任。我公司认为此案在深圳市尚

衡冠通投资企业、黑龙江恒阳牛业有限责任公司、陈阳友、刘瑞毅、徐鹏飞、许

树茂和讷河新恒阳生化制品有限公司执行完毕后，若仍有不能清偿的部分，我公

司才会承担本息的二分之一赔偿责任。

  但据我公司了解：尚衡冠通截至回函日持有 44,741,652 股本公司的股份，

占本公司总股本比例 5.5%，上述股份尚未被处置；恒阳牛业已进入破产重整程

序，蔡来寅已向破产管理人申报了全部债权 112,697,765.90 元（其中本金 7,000

万元）。即目前前述承担主体尚未执行完结，我公司应承担的金额尚未确定。

  截至回函日，我公司虽未履行赔偿责任，但已对以上案件做了如下处理：

  首先，出于谨慎性考虑，截至回函日，我公司账面已按最大可能赔偿金额计

提预计负债 7,382.26 万元；

  其次，本公司大股东大连和升针对该事项已在前期与公司达成书面协议由其

代本公司承担赔偿责任，大连和升本期转入本公司的上述资金属于专门用于解决

未来可能存在的因判决产生的大股东资金占用问题（注：蔡来寅案如果法院对尚

衡冠通和其他连带担保责任人执行完毕且仍有余额需要清偿，对不能清偿余额的

二分之一金额，法院将对我公司采取强制执行措施，则执行的金额属于本公司为

股东尚衡冠通违规担保而产生的股东资金占用，本公司将成为尚衡冠通的债权人，

但因为大连和升已经将上述资金转入本公司，本公司会将该笔债权转让至大连和

升，由大连和升向尚衡冠通追偿该笔执行款，形成大连和升与尚衡冠通之间的债

权债务关系，而不会形成尚衡冠通对本公司的资金占用），如未来我公司最终承

担金额多于上述资金，大连和升将继续提供资金资助；

  第三，我公司认为在尚衡冠通及其他承担连带清偿责任的被执行人执行完毕

前，我公司的责任数额尚未确定，暂无需履行赔偿责任，大连和升向本公司支付

                                                  大华核字[2023]0013367 号

的款项属于提前提取的备用金。且蔡来寅案因有内部管理人员涉嫌与外部机构串

通损害上市公司利益情形，我公司已对前高管采取刑事报案措施，上海市长宁区

公安机关已经批准立案并在侦查中，同时针对蔡来寅案我公司已申请执行异议；

  第四，我公司上述资金用于解决欠缴税款事项及支付公司日常经营活动相关

的其他款项为公司预算内资金安排，未来如我公司实际需要承担赔偿责任，鉴于

我公司主业（煤炭行业）形势良好，我公司预计未来一年经营现金流净额即能覆

盖蔡来寅案最大赔偿金额。

  因此，通过以上处理，我公司实际上已消除担保责任及赔偿责任。

  （3）请再次全面核查你公司是否存在其他应披露未披露的违规担保、资金

占用、违规财务资助及关联交易等。

  公司回复：

  我公司组织各部门按照公司的内控制度和流程，针对上述问题再次进行了全

面核查：

已经严格执行审批流程。

情况，无发生违规财务资助及关联交易事项。

担保对象名 与上市公司 违规担保金                                    截至目前违                解除金额(万

                               担保类型      担保期                  解除方式

  称         的关系   额(万元)                              规担保余额                  元)

                                       本公司担保

                                       期限 2017 年

                                       -2019 年 8 月           19 日仲裁委

陈阳友、刘                                  30 日；天津               裁决本公司

        原第一大股                  无限连带责

瑞毅、讷河              12,153.91           恒阳、海南             0 及子公司天           12,153.91

        东的关联人                  任

瑞阳二号                                   实业担保期                 津恒阳、海南

                                       限 2017 年 8            实业无需承

                                       月 31 日                担担保责任。

                                       -2020 年 8 月

                                       自主合同约              公 司 于 2023

        原第一大股                  无限连带责 定的主合同                年 4 月 24 日

尚衡冠通               7,000. 00                             0收到大股东             7,000.00

        东                      任       债务人履行

                                                          大连和升转

                                       债务期限届              入        的

                                                  大华核字[2023]0013367 号

担保对象名 与上市公司 违规担保金                                  截至目前违                      解除金额(万

                              担保类型       担保期                    解除方式

  称        的关系   额(万元)                             规担保余额                        元)

                                     满之日起两                     11,228,757

                                                               美元，并与大

                                     年。 （借款

                                                               连和升签署

                                     期限：4000                   了《补充协

                                     万元为 2017                  议》，双方约

                                     年 6 月 23 日                定以多退少

                                                               补方式由大

                                     -2017 年 12

                                                               连和升代替

                                     月 22 日；                   本公司实际

                                                               任。以本公司

                                                               未来不实际

                                                               解决。

                                                               省高级人民

                                                               法院二审判

                                                               决本公司无

                                                               需承担担保

                                                               责任，后原告

                                                               向最高人民

                                                               法院申请再

                                                               审被驳回。

                                                   （注：二审

                                                   判本公司无

                                                               日，新大洲收

                                                   需承担担保

                                                               到海南省海

                                                   责任，另判

                                     还款到期日                     口市美兰区

                                                   决内容载

       原第一大股                 连带担保责 （2018 年 6                   人民法院发

尚衡冠通              1,826.35                         明：张天宇                        1,826.35

       东                     任       月 24 日）两                  送的传票、起

                                                   根据协议要

                                     年                         诉状等材料。

                                                   求新大洲承

                                                               张天宇请求

                                                   担赔偿责

                                                               法院判令被

                                                   任，事实及

                                                               告新大洲对

                                                   法律依据不

                                                               黑龙江省高

                                                   足。）

                                                               级人民法院

                                                               （2019）黑民

                                                               终 536号民事

                                                               判决项下尚

                                                               衡冠通对张

                                                               天宇所负债

                                                               务不能清偿

                                                               部分的二分

                                                               之一承担赔

                                                             大华核字[2023]0013367 号

担保对象名 与上市公司 违规担保金                                              截至目前违                      解除金额(万

                                     担保类型           担保期                    解除方式

     称        的关系      额(万元)                                   规担保余额                           元)

                                                                         偿责任。（诉

                                                                         请金额暂计

                                                                         至 2022 年 4

                                                                         月 30 日为

                                                                         元）。

合计                       20,980.26     --              --            0         --                  --

况：

股

东

或

关 占用                                                         2020年度占用资金的

                  发生原因                2020年初数（元）                               偿还总金额 期末数

联 时间                                                           利息（元）

                                                                                    （元）            （元）

人

名

称

         恒阳共预付恒阳牛业牛肉采购款

         据) ，共采 购牛肉 入库 （含税）

         净额法确认收入的牛肉采购入库

恒 2018 金额），多预付 640,339,708.87

阳 年 度 元，应不具有商业实质，形成非经

牛 /2019 营 性 占 用 。 扣 除 预 付 后 又 退 还

业 年度 175,500,000.00 元，期末非经营

         性 占 用 余 额 为 464,839,708.87

         元。

         一批大宗牛肉在 2019 年末办理退

         货手续退回恒阳牛业，形成非经营

         性资金占用 39,402,989.77 元。

         宁波恒阳2018年度共向恒阳牛业

         销售牛肉（含税）443,138,817.90

恒

         元，共收到销售回款322,944,055.06

阳 2018

         元，形成销售占款120,194,762.84               4,976,758.65                          4,976,758.65        0.00

牛 年度

         元，而年末宁波恒阳对恒阳牛业的

业

         应收账款余额为134,458,382.73元，

         大 于 销 售 形 成 的 应收 账 款

                                                         大华核字[2023]0013367 号

股

东

或

关 占用                                                    2020年度占用资金的

                发生原因                 2020年初数（元）                               偿还总金额 期末数

联 时间                                                        利息（元）

                                                                                （元）            （元）

人

名

称

       应为非经营性占用款。

                                                        -4,352,100.45（2020年

       尚衡冠通借本公司名义向深圳前                                   内尚衡冠通资 金占用

尚      海汇能商业保理有限公司借款，尚                                  减少系根据一 审判决

衡 2018 衡 冠 通 在 2017年 11 月 13 日 收 到                      结果，利率由36%调减

冠 年度 1000万和2018年 1月 5日收到2000                            为24%，因此调整了以

通      万，实际借款3000万元，形成非经                                前期间计提的 利息费

       营性占用。                                            用，资金占用减少为冲

                                                        减利息。）

合计                                     552,549,938.95           -4,352,100.45 548,197,838.50    0.00

注：上述非经营性资金占用的解除过程详见本公司 2021 年 11 月 3 日披露的《关于公司股票被实行其他风

险警示的相关事项进展情况公告》。

     经全面核查，我公司除上述已经披露并解除的违规担保、资金占用，不存

在其他应披露未披露的违规担保、资金占用、违规财务资助及关联交易。

     以前年度共发生 3 笔违规担保，涉及本金合计 20,980.26 万元，均未向公司

董事会报告，未提交董事会和股东大会审议，涉嫌伪造公章。其中 2 笔裁定本公

司无需承担担保责任，涉及本金合计 13,980.26 万元，1 笔（涉及本金合计 7000

万元）判决本公司不承担连带担保责任但对不能清偿部分承担二分之一赔偿责任，

已由现大股东大连和升向本公司支付现金 11,228,757 美元（对应等额人民币

方式解决，不会给本公司造成损失，消除了违规担保的影响。

     近日张天宇诉讼事项，大连和升已出具《承诺函》，若法院最终判决，张天

宇案中本公司需对尚衡冠通的债务承担赔偿责任，则大连和升同意代本公司支付

法院判决的金额。不会对本公司造成影响。

     此外，因上述担保涉嫌公司时任高管与外部机构串通损害上市公司利益情形，

我公司已对前高管采取刑事报案措施，上海市长宁区公安机关已经批准立案并在

                                   大华核字[2023]0013367 号

侦查中。

   请年审会计师、律师发表核查意见；并请年审会计师说明就前述款项来源所

执行的审计程序、所获审计证据的充分性。

    会计师回复：

    我们阅读了上述公司说明，这些信息与我们执行 2022 年度财务报表审计时

获得的信息没有重大不一致。

    对于上述事项，结合公司关联方资金占用及解决方案的基本情况、审计准

则以及《会计监管风险提示第 9 号—上市公司控股股东资金占用及其审计》的相

关要求，我们执行的主要审计程序包括：

行核对；

层进行访谈，检查了管理层提供的关联方关系清单和关联方交易明细以及因关联

交易产生的债权债务余额，并对其债权债务余额执行了函证程序；

响的事项；

事项对新大洲控股的影响；

保事项签订的补充协议，了解其财务资助款的背景及形成原因；

济实力、资金来源等情况进行访谈；

股在香港全资子公司账户汇款的银行流水；

汇 款 公 司 HS Global Group Ltd. 无 附条 件 的向 新 大洲 控 股 提供 财 务资 助 款

来寅案），上述资金来源与新大洲控股无关；

                            大华核字[2023]0013367 号

前往上海新大洲控股总部，通过查看企业网银实时余额及交易流水确认相关资金

已汇入新大洲控股在香港全资子公司账户；

单；

  会计师核查意见：

  基于已执行的审计程序，我们未发现大连和升向新大洲控股汇入财务资助款

附有其他条件，未发现与大连和升、尚衡冠通及各相关方存在其他协议安排；

新大洲控股已于 2023 年 5 月 5 日向税务局支付 2000 万元欠缴税款，对尚衡冠

通及其他承担连带清偿责任的被执行人不能清偿蔡来寅借款本息部分的二分之

一承担赔偿责任，目前前述执行尚未完结，新大洲控股应承担的金额尚未确定，

但其赔偿责任最终将会由大连和升承担。

  我们未发现其他应披露未披露的违规担保、资金占用、违规财务资助及关联

交易事项。

根据 2021 年审计报告，与你公司持续经营能力相关的重大不确定性所涉情况包

括发生净亏损，流动负债高于流动资产，诉讼事项导致你公司多个银行账户、所

持子公司股权、多处房产被冻结，以及大连和升及其一致行动人持有公司全部股

份被轮候冻结等。

  （1）根据你公司 2023 年 1 月 31 日披露的《2022 年度业绩预告》，你公司

原预计 2022 年归属上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）为 800 万元至

净利润。2022 年，你公司实现净利润-3,767.90 万元，扣非后归净利润-2,886.16

万元。请详细列明导致业绩预告出现重大差异的原因及合理性，涉及会计科目及

具体金额，并说明业绩预告修正是否及时；此外，请结合市场环境、所处行业发

展及竞争状况、经营情况及核心竞争力、同行业可比公司情况等，说明你公司扣

                                         大华核字[2023]0013367 号

非后净利润已连续 7 年为负的原因，你公司生产经营环境是否发生重大不利变化，

相关不利因素是否会构成持续影响，你公司持续经营能力较上年是否有明显变化，

持续经营能力相关的重大不确定性所涉情况是否已实际消除。

     公司回复：

     （一）根据你公司 2023 年 1 月 31 日披露的《2022 年度业绩预告》，你公司

原预计 2022 年归属上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）为 800 万元至

净利润。2022 年，你公司实现净利润-3,767.90 万元，扣非后归净利润-2,886.16

万元。请详细列明导致业绩预告出现重大差异的原因及合理性，涉及会计科目及

具体金额，并说明业绩预告修正是否及时；

额如下表：

                                        影响归属于母公

 序

              调整事项           金额（万元） 司股东的净利润            涉及会计科目

 号

                                         （万元）

      计提 22 厂和 177 厂固定资产和无                           资产减值损失、固定资产

      形资产减值                                          和无形资产

                                                     资产减值损失/营业外支

                                                     出、固定资产/在建工程

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲

减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以

其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损

失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协

议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资

损失。因 224 厂 2022 年经营亏损，基于谨慎性原则，故其母公司恒阳拉美在冲

减完账面投资净额后，对超额亏损应承担部分确认预计负债，计入当期损失。

时资产评估师暂未进场，公司对资产减值金额无法合理估计，故暂未计提减值准

                            大华核字[2023]0013367 号

备。后期资产评估报告出来后，根据资产评估结果，计提 22 厂和 177 厂的固定

资产和无形资产减值准备。

展开，对固定资产的核查尚未结束，随着年审过程的深入推进，经与会计师多次

反复沟通，并与使用部门、资产管理部门等部门反复沟通核查后，对部分资产进

行计提减值和报废的处理。

  综上所述，公司在审计和资产评估过程中，经与年审会计师深入沟通，基于

谨慎性的原则对资产减值损失、投资收益等根据实际情况进行了调整。我公司在

发现和确认重大差异后，及时做了业绩预告修正。

  （二）请结合市场环境、所处行业发展及竞争状况、经营情况及核心竞争力、

同行业可比公司情况等，说明你公司扣非后净利润已连续 7 年为负的原因，你公

司生产经营环境是否发生重大不利变化，相关不利因素是否会构成持续影响，你

公司持续经营能力较上年是否有明显变化，持续经营能力相关的重大不确定性所

涉情况是否已实际消除。

增产保供成为 2022 年煤炭行业主基调。全国规模以上工业原煤产量达 45 亿吨，

比上年增长 9%，增速比上年加快 4.3 个百分点。

  根据必孚（中国）数据统计，尽管 2022 年中国市场面临消费萎靡、人民币

贬值等诸多不利因素，中国大陆牛肉进口量依然维持强劲增长态势，累计进口牛

肉 269 万吨，同比增长 15.5%。

  a)经营情况

实现净利润 11,438.04 万元，较上年同期增长 224.95%；实现经营活动产生的现

金流量净额 43,414.18 万元，较上年同期增长 25.50%。

  b)核心竞争力

  ① 资源优势

                           大华核字[2023]0013367 号

  五九集团所属煤矿地下资源丰富，煤炭可采储量超过一亿吨。探矿权总资源

储量 139,411 万吨，采矿权剩余保有资源储量 19,291.3 万吨。

  本公司在乌拉圭拥有屠宰厂，乌拉圭本身是具有优越畜牧业资源的国家，牛

的养殖方式是采取天然草饲牧养，且当地从没有口蹄疫和疯牛病发生，故一直是

我国获得批准的进口牛肉主要来源国之一。本公司在乌拉圭的屠宰厂除供应国内

市场外，还具有向欧盟、美国、智利、俄罗斯、香港地区、南美、中东、北非等

市场进行销售的资质优势。此外，本公司在乌拉圭的屠宰厂还具有地理位置优势，

工厂位于牛源的辐射圈内，且离机场或港口较近。

  ② 产品优势

  五九集团是内蒙古呼伦贝尔地区唯一一家长焰煤生产企业，其煤质具有低灰、

低硫、高发热量等特点，在煤炭市场具有良好的信誉，拥有较稳定的客户基础以

及持续增长的下游需求，广泛应用于发电、供热、水泥等行业。

  公司在乌拉圭的屠宰场，产品质量、价格、行业信誉方面均拥有一定优势。

乌拉圭输华牛肉全程可追溯系统，公司乌拉圭屠宰厂生产的产品（冻品、冰鲜、

带骨产品、小包装）在进口贸易中具有可辨识的壁垒优势。

  ③ 管理优势

  经中国煤炭工业协会评选，牙星煤矿被评为安全高效特级矿井、胜利煤矿被

评为安全高效一级矿井；五九集团被评定为 AAA-煤矿企业信用等级。

  本公司在海外有自己的牛肉食品产业管理团队，能很好的与国内客户进行有

效沟通，同时按照市场的要求和标准进行有效生产。

总部在人力、财务方面对食品板块的管理，22 厂能快速优化生产与管理流程并

开展销售业务。公司力争尽快启动乌拉圭工厂环保改造，提高产能，降低生产成

本，通过采购、生产、销售渠道的整合，以降低采购、生产成本，优化销售等方

式提升效益。

展战略，并于 2017 年并购恒阳牛业的子公司，该子公司位于乌拉圭的牛肉屠宰

工厂，并购完成后，受恒阳牛业发生财务危机，业务停顿影响，不仅无法发挥双

                                                 大华核字[2023]0013367 号

方在产业链的协同效应，还在日常关联交易中出现关联方资金占用，发生违规担

保等。导致公司资金面紧张，融资困难及诉讼高发。

     在此期间，公司多项投资出现减值情形并计提了大额减值准备，多项诉讼案

计提了高额的民间借贷利息和预计负债（具体见下表），使公司业绩表现惨淡，

扣非后净利润连续七年为负。

科目\年度             2022    2021       2020        2019               2018           2017          2016

财务费用（亿元）           0.34     0.74       1.32           1.09           0.97           0.71          0.41

其中：利息费用（亿元）        0.61     0.82       1.04           1.03           0.92           0.62

资产减值损失（亿元）         0.21     0.21       0.58           1.61           8.62           0.09          0.13

信用减值损失（亿元）        -0.03     0.14       0.26           0.15

营业外支出（亿元）          0.34     1.01       1.41           1.36           0.18           0.55          0.74

合计（亿元）             0.86     2.09       3.57           4.20           9.77           1.34          1.27

较 2016 年下降 20.18 亿元，降幅逾四成，而负债总额只较 2016 年减少 1.35 亿

元，归属于母公司所有者权益则从 2016 年的 22.01 亿元减少至 3.70 亿元，资产

负债率从 2016 年的 42.01%上升至 66.00%。

续影响：

影响，公司目前煤炭及食品板块生产经营环境均未发生重大不利变化。详见公司

近 7 年财务指标情况表：

指标   科目\年份                 2022      2021      2020          2019          2018      2017         2016

     流动比率                   0.36      0.28      0.32          0.72          0.79          0.81     1.19

偿债

     速动比率                   0.33       0.2      0.22          0.63          0.66          0.64     1.06

能力

     资产负债率                 66.00%    68.62%   67.82%     63.94%         55.41%       44.20%      42.01%

     净利润(亿元)               -0.38     -1.47     -3.32         -6.13         -8.78          0.21     0.33

成长   扣非净利润(亿元)             -0.29     -0.98     -2.17         -4.98         -8.78      -1.10       -0.04

能力   营业总收入(亿元)             13.17     11.87      9.89         14.39         15.89      16.03        8.70

     营业总收入同比增长率            10.89%    20.06%   -31.27%    -9.40%         -0.91%       84.20%      -5.09%

     基本每股收益(元)            -0.0463   -0.1812   -0.4084    -0.7533       -1.0788       0.0263      0.0404

     每股净资产(元)               0.45       0.5      0.61          0.87          1.63          2.68      2.7

每股

     每股资本公积金(元)             0.82      0.82      0.82          0.79          0.79           0.8      0.8

指标

     每股未分配利润(元)            -1.50     -1.46     -1.34         -0.98         -0.28           0.8      0.8

     每股经营现金流(元)             0.53      0.42      0.17          0.36         -0.39          0.21     0.13

盈利   销售净利率                 8.69%     -7.71%   -35.67%    -42.79%       -66.87%        2.79%       0.04%

                                               大华核字[2023]0013367 号

能力   销售毛利率                47.08%    38.98%   31.91%    24.19%     27.78%   24.55%   27.50%

     净资产收益率               -9.72%   -32.77%   -55.19%   -60.20%   -50.06%   0.97%    1.49%

     净资产收益率-归母/摊薄        -10.19%   -36.36%   -67.23%   -86.32%   -66.19%   0.98%    1.49%

     存货周转率(次)             18.70     21.82     14.58      9.59      6.36     7.24     4.23

     存货周转天数(天)            19.25      16.5     24.69     37.52     56.59    49.74     85.1

     应收账款周转天数(天)           4.48      3.97     45.81     67.61     70.64     53.7    81.64

     所有者权益（或股东权益）(亿元)     10.11      8.80      9.43     12.45     18.85    28.90    28.96

报表

     资产总额(亿元)             29.75     28.03     29.31     34.53     42.28    51.79    49.93

核心

     负债总额(亿元)             19.63     19.24     19.88     22.08     23.43    22.89    20.98

指标

     归属于母公司所有者权益合计(亿元)     3.70      4.06      4.95      7.10     13.27    21.82     22.01

     a)煤炭板块

     煤炭是我国的基础能源之一，在国民经济中具有重要的战略地位，由于我国

“富煤、贫油、少气”，煤炭在我国能源体系中的主体地位短期不会改变。但近

年来随着国家双碳政策大力推进，对煤炭行业带来革命性影响，能源结构调整成

为大势所趋，煤炭生产结构优化，清洁能源替代加速，煤炭行业的发展方向必是

进一步迈向生态优先、绿色低碳、安全智能的高质量发展之路。

增产保供成为 2022 年煤炭行业主基调。国家全年累计核准（含调整建设规模）

新增产能 6,200 万吨/年以上，推动进入联合试运转试生产煤矿产能约 9,000 万

吨/年，国家矿山安全监察局审核同意了 147 处先进产能煤矿，增加产能 1.8 亿

吨/年。全国规模以上工业原煤产量达 45 亿吨，比上年增长 9%，增速比上年加

快 4.3 个百分点。中长期合同制度和“基础价+浮动价”的定价机制发挥了煤炭

市场“压舱石”和“稳定器”作用。

     b)食品板块

     根据必孚（中国）数据统计，尽管 2022 年中国市场面临消费萎靡、人民币

贬值等诸多不利因素，中国大陆牛肉进口量依然维持强劲增长态势，累计进口牛

肉 269 万吨，同比增长 15.5%。这是自 2011 年开始连续增长的第 12 个年头，也

是自 2018 年中国牛肉进口量首破百万吨级的第 5 年。2022 年中国牛肉来源国主

要格局与 2021 年基本一致，并未出现较大的排名变化。2022 年，中国自巴西、

阿根廷、乌拉圭、新西兰、澳大利亚和美国前 6 大来源国的牛肉进口量占比高达

                             大华核字[2023]0013367 号

公司持续经营能力较上年有明显变化，同时通过以下措施，公司持续经营能力在

不断加强：

  a)在 2020 年公司第一大股东暨实际控制人发生变化，在新大股东支持与协

助下解决了原大股东资金占用的问题且受煤炭行业转好等利好因素影响，本公司

亏损面在逐年收窄，盈利能力及运营能力也在逐步改善，主要表现是营业收入基

本稳定在 10 亿元上方，销售毛利率逐年改善，在本报告期达到了 47.08%，所涉

及行业基本实现了现款现货销售，无大额应收账款发生。

  b)公司经营管理层积极运营并取得良好的经营成果，盈利能力显著提升。

实现净利润 11,438.04 万元，较上年同期增长 224.95%；实现经营活动产生的现

金流量净额 43,414.18 万元，较上年同期增长 25.50%。

  公司产业经营方面大幅改善：1、近两年本公司控股子公司五九集团强化经

营管控，降本增效，公司顺势成立了经济管理考核部，统筹经营管理活动，2022

年实现了生产安全、营业收入、利润总额、利税贡献创历史最好水平。此外本公

司加强了对五九集团的内控管理，自 2021 年起逐步更换领导班子，管理质量上

了新台阶，预计未来五九集团仍将保持稳中有进、进中提质的良好发展态势并能

持续分红。2、公司启动了食品板块各子公司人员精简及业务整合工作，并加强

了总部在人力、财务方面的管理，提升食品板块的整体运营水平。同时调整产品

结构，优化产能，及时地进行了调整部署。公司于 2022 年初新设立全资子公司

上海新大洲实业，在协助营销中心开展大贸业务的同时，积极探索以解决餐饮行

业痛点，降低食材及人工成本为出发点，为餐饮连锁及团膳等企业定制批量使用

产品，同时尝试小包装产品推广，已完成品牌 Logo 设计及商标注册，目前积极

拓展新零售渠道业务，为了能更好的推广小包装产品，推出了积分平台销售、直

播带货等销售模式。公司力争尽快启动乌拉圭工厂环保改造，提高产能，降低生

产成本，通过采购、生产、销售渠道的整合，降低采购以及生产成本，优化销售

进而提升经营效益。

  c)控股股东提供强力资金支持和承诺，针对公司欠缴税款亟需资金支持的现

状主动担责，为公司提供了大量资金支持。截至 2022 年，已为公司资助 4,650.00

万元解决以前年度原大股东以本公司名义对外借款并形成资金占用的事项；其次，

                            大华核字[2023]0013367 号

为助力公司恢复持续经营能力，大连和升承诺：“本公司作为新大洲控股股东将

认真履行职责，积极帮助新大洲控股化解流动性风险、助力新大洲控股恢复持续

经营能力。新大洲控股如因归还到期债务导致资金链紧张影响日常经营，本公司

作为控股股东将积极通过但不限于向新大洲控股提供担保、借款等合法合规的方

式提供支持，帮助新大洲控股保障资金链安全，实现企业稳定经营和高质量发展”。

年大连和升向公司新增财务资助款 11,228,757.00 元美金及人民币 602.74 万元，

用于解决以前年度违反规定程序对外提供担保事项。

  d)计划增加所有者权益，积极推进向特定对象发行股票。2021 年度大股东

拟参与公司定增，但因定增方案到期自动失效，未达成；2023 年公司拟再次积

极推进定增计划，大股东承诺，会按 2021 年的金额继续参与定增。若本次发行

能顺利进行，募集资金到位后公司净资产会大幅增加，资本结构将得到有效改善，

各项偿债类财务指标也会随之改善。

  e）五九集团在 2023 年一季度能够弥补以前年度亏损并持续盈利，2023 年

能够实现分红；通过履行五九集团股东会流程，经股东会批准后，获得流动性支

持，将大幅缓解上市公司资金压力。

  关于五九集团分红的补充说明：因蔡来寅案件五九集团于 2023 年 1 月 31

日收到法院《协助执行通知》，通知中要求五九集团将我公司在对五九集团享有

的股权分配利润款划付至法院账户，以 77,681,041.33 元为限。我公司及五九集

团均已聘请律师提出执行异议，法院已立案，目前在审理阶段。

  我公司认为不会影响本公司将来获得五九集团分红，理由是：

  （a）生效判决判令我公司对主债务人尚衡冠通及其连带债务人不能清偿蔡

来寅借款本息部分的二分之一承担赔偿，该责任性质是补充责任，在主债务人尚

衡冠通及其连带债务人的财产尚未被执行完毕、主债务不能清偿的数额尚未确定

的情况下，法院无权直接对作为补充责任人采取强制执行措施。根据公开信息可

见，主债务人尚衡冠通截至目前仍持有新大洲公司 44,741,652 股股份未被执行，

连带债务人之一恒阳牛业已进入破产重整程序，蔡来寅已经向破产管理人申报了

债权 112,697,765.90 元（其中本金 7000 万元），表明其已经向第一顺位的被执

行人行使权利，且目前尚未确定蔡来寅最终清偿的债权数额。因此本案远远没有

                              大华核字[2023]0013367 号

满足“不能清偿”的要件，更无法确定不能清偿的具体数额。即我公司在目前情

况下还无需承担赔偿责任。法院对主债务人尚衡冠通及连带债务人的执行，预计

需两到三年的时间，在确定我公司需清偿的金额后，或可能涉及执行我公司。

  （b）蔡来寅案，因有内部管理人员涉嫌与外部机构串通损害上市公司利益

情形，我公司已对前高管采取刑事报案措施，上海市长宁区公安机关已经批准立

案并在侦查中。我公司已通过相关方调取银行流水获得前高管与蔡来寅之间涉嫌

串通损害上市公司利益的线索。如果刑事案件方面有所进展，我公司拟申请对此

案再审，届时将申请法院中止执行。若法院作出对我公司有利的判决，则原审判

决将不再执行。

  f)公司结合资金需求及债务偿还情况，开源节流，继续维持与现有金融机构

的合作并积极争取展期。

  具体包括：1)维持与华夏银行的良好合作，完成了 8,500 万流动贷款的续贷，

额度有限期至 2027 年 9 月 2 日，用于支付传统业务日常运营成本，缓解流动性

风险；2)维持与中国长城资产管理有限公司大连市分公司（以下简称“长城资产

管理公司”）的良好合作，将原有债务重组还款期限调整至 2023 年 8 月 30 日。

公司于 2023 年 6 月向长城资产管理公司递交借款延期申请，已初步达成一致意

见，将在 2023 年 7 月份签署延期协议。

  g）解决历史遗留问题，甩掉包袱轻松上阵：

  具体包括：1)恒旺保理案件公司已向上海公检部门报案，案由是时任高级管

理人员涉嫌与外部机构合谋侵害公司利益，并已被受理；2)林锦佳案件公司已向

上海公检部门报案，并已受理；3)前海汇能案件公司拟申请再审，并已向上海公

检部门报案，且已受理；4）蔡来寅案涉嫌伪造公章，公司已刑事报案，已申请

执行异议；5）经与税务机关沟通后，对欠缴税款的缴付时间进行了具体约定，

将于 2023 年第三季度末前缴付全部税款。其中，2023 年 5 月 5 日已支付税款

  目前公司银行账户虽然查封，但涉及查封的相关主要案件都进入刑事立案程

序，随着案件侦查进展，会得到逐步改善；同时，控股公司无实体经营业务，实

体经营业务都在各子公司进行，不影响公司持续经营发展。解决上述历史问题后，

公司资产查封、银行账户冻结将解除，财务费用、滞纳金费用将大幅下降。

                       大华核字[2023]0013367 号

  h）治理层和管理层人员稳定

  公司控股股东自 2020 年接手后，委派新任的经营管理层，通过梳理、完善

公司管理制度，优化公司内部管理程序，建立了完善有效的内部控制机制，为公

司持续经营奠定了坚实的基础。本年度公司业务核心团队仍保持稳定，公司将基

于监管政策及外部市场环境变化，积极的调整原有业务模式，通过建立完善各项

激励机制，积极开拓新业务，提升公司的盈利能力，包括积极优化及改善子公司

的管理水平，尤其强化子公司一把手的聘用及管理，为公司输入新鲜血液，为业

绩提升做好铺垫，内部培养和人才引进等方面。

  综上所述，大连和升成为本公司大股东后立即着手解决了恒阳牛业资金占用

问题，近两年陆续又向本公司注入资金补充了公司流动资金，实际承担了前海汇

能案和蔡来寅案本公司可能面临的赔付责任；同时公司正致力于改善资本结构，

提升偿债能力。公司持续经营能力较上年有明显变化，持续经营能力相关的重大

不确定性所涉情况已实际消除。

  会计师回复：

  我们阅读了上述公司说明，与我们执行 2022 年度财务报表审计中了解的情

况没有重大不一致。

  在综合考虑了新大洲的基本情况与《审计准则第 1324 号—持续经营》相关

要求后，我们执行的主要审计程序包括：

生重大疑虑的事项，评价管理层对企业持续经营能力的评估是否全面、恰当；关

注自管理层作出评估后获得的事实或信息对公司持续经营能力的影响；

五九煤矿目前的生产经营情况、22 厂恢复生产情况报告、能源科技股权转让意

向书、新大洲控股 2023 年一季度报表等文件，对管理层相关应对措施是否可行

以及能否改善目前的状况进行了评价；

基础数据的可靠性，复核预测所基于的假设的合理性。其中复核合理性主要包括：

五九煤炭的产量与价格预测，22 厂产量与价格的预测，与上述生产经营相关的

成本、费用支出的预测，资产处置相关的预测，向金融机构的借款可行性与需要

                         大华核字[2023]0013367 号

偿还的金融负债以及利息的预测，未来一年内的投资计划与规模，与税费相关的

支出预测等；

还安排；了解新大洲控股与华夏银行及长城资产管理公司就债务展期进行的沟通

情况；对于处于诉讼纠纷中的债务，向经办律师了解最新进展、可能的赔偿金额

及管理层的未来应对计划。

控股恢复持续经营能力，大连和升特此承诺：“1）本公司作为新大洲控股股东

将认真履行职责，积极帮助新大洲控股化解流动性不足的风险、助力新大洲控股

恢复持续经营能力。新大洲控股如因归还到期债务导致资金链紧张影响日常经营，

本公司作为控股股东将积极通过但不限于向新大洲控股提供担保、借款等合法合

规的方式提供支持，帮助新大洲控股保障资金链安全，实现企业稳定经营和高质

量发展；2）已于 2023 年 4 月 24 日以本公司香港全资子公司在香港自筹资金无

附条件的向新大洲控股提供财务资助款 11,228,757.00 美金，用于解决前任大股

东违反规定程序对外提供担保事项（蔡来寅案），上述资金来源与新大洲控股无

关。若最终深圳市中级人民法院执行庭要求新大洲控股承担的金额少于本公司支

付的金额时，新大洲控股应将多余的资金退还给本公司，并相应完成相关占用资

金债权转让给本公司的账务处理。若最终深圳市中级人民法院执行庭要求新大洲

控股承担的金额多于本公司支付的金额时，本公司应进行多退少补的调整；3）

新大洲控股拟非公开发行股票募集资金总额不低于 40,000 万元，大连和升拟全

部认购公司发行的股票”；

问并了解其资金来源；

预计 2023 年一季度五九集团能够弥补以前年度亏损，达到可分红的条件；

  会计师核查意见：

                             大华核字[2023]0013367 号

上年同期增长 10.89%; 实现净利润 11,438.04 万元，较上年同期增长 224.95%；

实现经营活动产生的现金流量净额 43,414.18 万元，较上年同期增长 25.50%。新

大洲控股盈利能力显著提升；

公司账户，且向我所承诺后续会继续增资；

限期至 2027 年 9 月 2 日；一年内到期非流动负债 32,837.72 万元主要为长城资产

管理公司借款事项，目前新大洲控股就债务展期正在与长城资产管理公司沟通，

且新大洲控股已将三亚房产抵押给长城资产管理公司，海南资产位于三亚市河东

区榆亚大道，建筑面积 14,487.17 平方米，其公允价值不低于 3.00 亿元；其他应

付款中主要为诉讼案件，诉讼纠纷中涉案金额较大的案件，包括蔡来寅案、林锦

佳案、前海汇能案及恒旺保理案，因存在公司内部管理人员涉嫌与外部机构串通

损害上市公司利益的情形，新大洲控股对前高管采取刑事报案措施，目前公安已

批准立案侦查，不具备被要求瞬时偿还的可能性。除上述情形外，未发现新大洲

控股存在非正常经营过程中产生的其他大额流动负债；

公司的部分银行账户，截至 2022 年 12 月 31 日，新大洲控股银行账户被冻结金

额为 99.54 万元，占年末货币资金比例为 0.2729%。新大洲控股属于控股经营模

式，相关经营煤炭、食品业务均在下属的子公司，目前冻结的账号主要属于新大

洲控股和已未实际开展业务的子公司，被冻结账户未涉及新大洲控股核心主体经

营账户，新大洲控股核心子公司和核心业务均未受影响，不会对新大洲控股生产

经营中的正常收支造成不利影响。

  基于已执行的审计工作，我们认为新大洲控股针对可能导致对其持续经营

能力产生重大疑虑的事项提供了未来应对计划，应对计划的结果能够改善目前

的状况，且具有可行性。新大洲控股与持续经营相关的重大不确定性能够消除。

  （2）你公司食品加工销售业 2020 年至 2022 年毛利率分别为-0.96%、-7.60%、

-23.72%。分产品看，报告期冷冻牛肉、牛副产品、羊肉及羊副产品毛利率均为

负值。请结合收入成本构成、业务开展情况等具体说明该业务毛利率为负且逐年

                              大华核字[2023]0013367 号

下滑的原因及合理性，相关趋势是否持续，是否与同行业可比公司存在重大差异，

如是，请具体说明。

  公司回复：

  （一）你公司食品加工销售业 2020 年至 2022 年毛利率分别为-0.96%、-7.60%、

-23.72%。分产品看，报告期冷冻牛肉、牛副产品、羊肉及羊副产品毛利率均为

负值。请结合收入成本构成、业务开展情况等具体说明该业务毛利率为负且逐年

下滑的原因及合理性

  我公司食品加工销售业最近三年毛利率为负且逐年下滑主要是乌拉圭子公

司销售毛利为负，主要原因为：

金短缺的影响，乌拉圭工厂于 2020 年 2 月开始停产至 2021 年 1 月复产，销售收

入来自于销售前一年的库存；2021 年复产后产能未能达到最佳状态，虽然至 9

月份已接近盈亏平衡点，但 10 月份因中国海关暂停进口 22 厂的牛羊肉，导致

到 2022 年 10 月份才复产，全年宰牛 1.59 万头(含委托 52 厂代宰 0.83 万头)，

开工率不足导致成本偏高；

图）

 ，2021-2022 年采购价格较高且乌拉圭活牛采购必须用美元结算，虽然规避

了拉美币值波动风险，但这导致公司的活牛采购成本一直偏高。

为中国进口乌拉圭冷冻牛肉的价格走势图）

                  ，在不能稳定供货背景下，增大了经

营压力；

                               大华核字[2023]0013367 号

资金，但因采购价格不稳定，公司又要完成已有订单维护公司信誉，故毛利率较

低。

   （二）相关趋势是否持续，是否与同行业可比公司存在重大差异，如是，请

具体说明。

   因外部环境及资金问题造成食品加工销售业毛利率为负，2023 年初乌拉圭

工厂对人员结构及销售客户都做了调整，生产经营正逐步恢复正常。

   目前对策主要有：

团公司获得资金支持。

   通过上述措施，达到降本增效、降低风险的效果，从而提高毛利率，逐步扭

亏为盈。

   因我公司历史包袱较重，与同行业可比公司尚存在一定差异，一是因资金紧

张，公司冷库及环保设施不能及时进行升级改造，产能受限；二是由于历史因素，

公司人员相对冗多，使得公司加工成本相对其他工厂偏高；但近两年差距已逐步

缩小。2022 年度由于活牛价格居高不下，乌拉圭为保护国内牛肉市场，实施了

行业联合限产，据乌拉圭官方数据显示 2022 年度乌拉圭牛肉同行业部分企业因

牛肉市 场行情 不佳 ，牛肉 价格 与活牛 采购 价格倒 挂， 纷纷出 现亏 损，如

（Frigorífico Durazno (Frigocerro S.A.)等）也出现亏损，处于减产状态；

                             大华核字[2023]0013367 号

部分生产厂家（Minerva8 厂、FricocerroS.A 等）处于停产状态。

  会计师回复：

  我们阅读了上述公司说明，与我们执行 2022 年度财务报表审计中了解的情

况没有重大不一致。

  我们对于收入确认所实施的主要审计程序包括：

的有效性；

公司收入的确认时点是否符合企业会计准则的规定；

在重大或异常波动，并查明波动原因；

销售发票、装箱单、出口单据等；

定收入的真实性，了解公司销售的交易背景、数量金额、是否存在关联关系等；

在恰当期间确认；

及行业惯例；

务报表附注中相关披露的充分性和完整性。

  会计师核查意见：

  基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对收入确认的相关判断及估计

是合理的。

  （3）报告期末，你公司流动资产 55,799.06 万元，流动负债 156,290.26

万元，流动负债仍显著高于流动资产。货币资金 36,479.67 万元，短期借款

盖短期债务。请列示你公司截至回函日的逾期债务、一年内到期的短期债务情况，

包括但不限于形成时间、到期时间、金额、利率、预期偿付方式等，并结合你公

                                                          大华核字[2023]0013367 号

司货币资金、现金流情况、投融资安排等，说明你公司是否存在流动性风险并向

市场进行充分风险提示（如适用），在此基础上分析你公司偿债能力较上期是否

发生明显变化。

    公司回复：

    （一）请列示你公司截至回函日的逾期债务、一年内到期的短期债务情况，

包括但不限于形成时间、到期时间、金额、利率、预期偿付方式等；

    我公司截至回函日的逾期债务如下：

                                                                                    是   是    解   截止

序   借款单            利                                  截至回函日                         否   否    决   回函

            借款银行         借款本金（元）          计提利息                        借款期限

号       位          率                                  合计数（元）                        逾   诉    办   日情

                                                                                    期   讼    法    况

                                                                                             公   根据

                                                                                             司   上海

                                                                                             已   金融

                                                                                             向   法院

                                                                                             上   民事

                                                                                             海   裁定

                                                                                             公   书

                                                                                             检   （202

                                                                                        是    部   1）沪

                                                                                        ，    门   74 民

                                                                                        二    报   终

                                                                                        审    案   1960

                                                                                        已    ，   号，裁

    宁波恒     恒旺商业

                                                                                        裁    案   定如

    阳食品     保理（深                          39,571,25   90,371,252.0   2018.10.09-2

    有限公     圳）有限                               2.00             0     019.04.08

                                                                                        驳    是   一、撤

    司       公司

                                                                                        回    时   销上

                                                                                        一    任   海市

                                                                                        审    高   嘉定

                                                                                        判    级   区人

                                                                                        决    管   民法

                                                                                             理   院

                                                                                             人   （202

                                                                                             员   0）沪

                                                                                             与   0114

                                                                                             外   民初

                                                                                             部   18017

                                                                                             机   号民

                                                                                             构   事判

                                                          大华核字[2023]0013367 号

                                                                                    是   是    解   截止

序   借款单            利                                  截至回函日                         否   否    决   回函

            借款银行         借款本金（元）          计提利息                        借款期限

号       位          率                                  合计数（元）                        逾   诉    办   日情

                                                                                    期   讼    法    况

                                                                                             侵   决；

                                                                                             害   二、驳

                                                                                             公   回恒

                                                                                             司   旺管

                                                                                             利   理咨

                                                                                             益   询（深

                                                                                             ，   圳）有

                                                                                             并   限公

                                                                                             已   司的

                                                                                             受   起诉。

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    公司

            伙）

     合      计             240,810,004.41

     上述逾期借款的形成原因及使用情况如下：

序

    借款单位         借款银行         借款本金（元）                       形成原因                          使用情况

号

                                                                                     树茂等人安排新大洲控股

                                                   理合同》，恒旺向宁波恒阳转账                    睿企业管理咨询（上海）

                                                            （拆分为11 笔： 有限公司（简称：驰睿，

    宁波恒阳食       恒旺商业保理

                     （深                            日，宁波恒阳将其中的 5000 万                 公司）签订有追索权的《商

    品有限公司       圳）有限公司                             元转至新大洲控股（分 10 笔，                  业保理合同》，约定驰睿

                                                   每笔 500 万），100 万以利息支               向新大洲控股提供 5000

                                                   付恒旺，由新大洲控股向驰睿归                    万元的保理融资额度并于

                                                   还了 5000 万元保理款（分 10                2018 年 4 月 8 日分两笔向

                                                   笔，每笔 500 万）。                      新大洲支付了保理款合计

                                                                                     恒阳牛业，形成资金占用，

                                                      大华核字[2023]0013367 号

序

    借款单位           借款银行       借款本金（元）                 形成原因              使用情况

号

                                                                   截至 2020 年末资金占用

                                                                   已解除。

                                                                   长宁经侦已立案侦查相关

                                                                   案件；法院二审裁定撤销

                                                                   一审判决、驳回恒旺的起

                                                                   诉。

                 深圳市瞬赐商业

    上海恒阳贸                                       深圳市瞬赐商业保理有限公司

                      （安                                           用于企业日常经营

    易有限公司                      13,500,000.00    商票转让安吉鼎业。

                 吉鼎业）

    新大洲控股

                 林锦佳（深圳顺鼎

                 鑫）            29,000,000.00    林锦佳借款合同下多笔资金循      资金支付给恒阳牛业形成

    司

                                                环走账，公司拟申请再审，并已     资金占用，截至 2020 年末

    新大洲控股

                 林锦佳（深圳顺鼎                       向上海公检部门报案，且已受理     资金占用已解除。

                 鑫）            18,500,000.00

    司

    新大洲控股

                 深圳前海汇能商

                 业保理有限公司       10,000,000.00    尚衡冠通以新大洲控股名义向

    司                                                              到尚衡冠通，形成资金占

                                                深圳前海汇能商业保理有限公

    新大洲控股                                                          用。截至 2020 年末资金占

                 深圳前海汇能商                        司借款引起的连带责任

                 业保理有限公司       20,000,000.00

    司

    新大洲控股

    司

    新大洲控股

                                                违规担保，承担部分赔偿责任，

    司

                                                新大洲控股子公司上海新大洲

                                                投资与盐城中路利凯投资共同

    新大洲控股        盐城中路利凯投

                                                成立盐城牛员外企业管理中心，

    司            合伙）

                                                阳优品未达到协议约定条件，盐

                                                城中路利凯投资提出退股。

         合       计             260,810,004.41

        我公司截至回函日一年内到期的短期债务情况如下：

                              （除盐城中路 4,417.20

万元外，此表不包含上表逾期债务）

报表列报项        借款单        出借方                     计提利            利   借款（支付）

                              借款本金（元）                  合计数                    截止回函日情况

目            位                                   息             率   期限

                                                      大华核字[2023]0013367 号

报表列报项    借款单        出借方                     计提利                        利    借款（支付）

                           借款本金（元）                      合计数                                 截止回函日情况

目        位                                    息                        率    期限

         宁波恒                                                                2022.09.19-2    了 8,500 万元流

         阳食品                                1,036,6                         023.09.19       动贷款的续贷，

短期借款            华夏银行                                   86,036,605.41   6%

         有限公                                 05.41                                          额度 有限期 至

         司                                                                  2022.09.20-2    2027 年 9 月 2 日

                                                                                            公司于2023 年 6

                                                                                            月向长城资产管

         新大洲    中国长城资产                                                                      理公司递交借款

一年内到期    控股股    管理股份有限                      3,800,4                         2020.08.30-2    延期申请，已初

的-长期借款   份有限    公司大连分公                       24.96                          023.08.30       步达 成一致 意

         公司     司                                                                           见 ，将 在 2023

                                                                                            年 7 月份签署延

                                                                                            期协议

         内蒙古

         牙克石    内蒙古自治区

一年内到期    五九煤    自 然 资 源厅

的-长期应付   炭（集    （应付采矿权       8,270,000.00               8,270,000.00   --                   未到期

款        团）有限   出 让 金 收益

         责任公    款）

         司

         上海新

                上海瑞崇投资

一年内到期    大洲投                                                                2022.12.31-2

                有限公司（房       3,169,203.09               3,169,203.09   --                   未到期

的-租赁负债   资有限                                                                023.12.31

                租）

         公司

         新大洲

一年内到期           盐城中路利凯

         控股股                                                                2021.1.1-202

的-长期应付          投资咨询中心      44,172,000.00              44,172,000.00   --                   协商中

         份有限                                                                3.3.31

款               （有限合伙）

         公司

合计                         412,070,127.76             416,907,158.13

     综上，公司目前总的债务为 8.25 亿元，其中：1）恒旺案 9,037.13 万元，

林锦佳案 9,781.43 万元，前海汇能案 5,150.00 万元，合计金额 23,968.56 万元，

公司已经报公安；2）蔡来寅案 7,382.26 万元，大连和升已经将款项转入我公司；

递交借款延期申请，已初步达成一致意见，将在 2023 年 7 月份签署延期协议；

                                          大华核字[2023]0013367 号

序号       项目                                         金额

         合计                                         8.25 亿元

     （二）结合你公司货币资金、现金流情况、投融资安排等，说明你公司是否

存在流动性风险并向市场进行充分风险提示（如适用），在此基础上分析你公司

偿债能力较上期是否发生明显变化。

较上年同期 34,593.37 万元，增长 25.50%；除满足日常经营需要购置固定资产

外，公司无其他重大投资安排；

收入在逐年上升，归母净利润也在逐年减少亏损。

指标   科目\年份           2022     2021      2020     2019     2018     2017     2016

     流动比率             0.36     0.28      0.32     0.72     0.79     0.81     1.19

偿债

     速动比率             0.33      0.2      0.22     0.63     0.66     0.64     1.06

能力

     资产负债率           66.00%   68.62%   67.82%    63.94%   55.41%   44.20%   42.01%

     净利润(亿元)          -0.38    -1.47    -3.32    -6.13    -8.78     0.21     0.33

成长   扣非净利润(亿元)        -0.29    -0.98    -2.17    -4.98    -8.78    -1.10    -0.04

能力   营业总收入(亿元)        13.17    11.87     9.89    14.39    15.89    16.03     8.70

     营业总收入同比增长率      10.89%   20.06%   -31.27%   -9.40%   -0.91%   84.20%   -5.09%

     综上所述，近 3 年公司营业收入逐年增加，亏损不断减少，偿债能力较上期

有明显改善，经营性现金流量为正，公司不存在流动性风险。

     会计师回复：

     我们阅读了上述公司说明，与我们执行 2022 年度财务报表审计中了解的情

况没有重大不一致。

     对于该事项，我们执行的主要审计程序包括：

                                大华核字[2023]0013367 号

期限、借款利率等信息，检查会计处理是否正确；

金额的准确性；

基础数据的可靠性，复核预测所基于的假设的合理性；

还安排；了解新大洲控股与华夏银行及长城资产管理公司就债务展期进行的沟通

情况：对于处于诉讼纠纷中的债务，向经办律师了解最新进展、可能的赔偿金额

及管理层的未来应对计划。

   会计师核查意见：

   经核查，我们认为公司上述债务情况均已在财务报表及其附注中准确列报、

披露。

   （4）年报显示，你公司报告期末所有权或使用权受限资产合计 128,420.97

万元，上期为 81,449.89 万元，涉及项目包括货币资金、投资性房地产、长期股

权投资。请详细说明截至回函日，你公司及子公司被冻结的银行账户用途及性质，

被冻结原因，被冻结数量与金额占比，被冻结账户 2022 年度收付款金额及占比，

你公司正常经营所需资金量，相关信息披露情况（如适用）等，结合前述情况说

明你公司银行账户被冻结对你公司正常生产经营活动的具体影响及你公司拟采

取的措施（如有）

       ，是否触及本所《股票上市规则（2023 年修订）》第 9.8.1 条

第（六）款规定的应被实施其他风险警示的情形。

   公司回复：

   （一）请详细说明截至回函日，你公司及子公司被冻结的银行账户用途及性

质，被冻结原因，被冻结数量与金额占比，被冻结账户 2022 年度收付款金额及

占比，你公司正常经营所需资金量，相关信息披露情况（如适用）等；

   截至回函日，我公司及子公司被冻结的银行账户情况如下：

   本公司及子公司共有 113 个账户，被冻结 26 个，占比 23.01%；冻结金额

   本公司被冻结数量 19 个、金额占比为 99%，被冻结账户 2022 年度收款 0 元、

付款 13.36 万元（网络扣款）及占比为 7.38%。

                                                            大华核字[2023]0013367 号

                               金额（万

序号       开户行       账号                         被冻结原因          账户用途    账户性质         信息披露情况

                                元）

                                                                             披露网站：巨潮资讯网，

                                                                             公告名称：《关于公司收

                                                                             到<税收保全措施决定

                                                                             书》的公告》（临

                                         欠企业所得税

     工行海口市国    2201-0281-090             2018.09.28 冻结账

     贸支行       2-4200-647                户，蔡来寅 2019.4.2

                                                                             公告名称：《关于收到法

                                         冻结

                                                                             院民事裁定 书的公告》

                                                                             （临 2019-118），披 露

                                                                             日期：2019 年 10 月 9

                                                                             日。

                                         蔡来寅 2019.4.2 冻

     工行上海市华    1001-7286-190

     新支行       0-0024-882         0.32

                                         法院 8400 万）

                                         蔡来寅 2019.4.2 冻

     工行上海市华    1001-7286-190

     新支行       0-0024-909        68.57                                       披露网站：巨潮资讯网，

                                         法院 8400 万）

                                                                             公告名称：《关于收到法

                                         蔡来寅 2019.4.2 冻

     工行上海市华    1001-7286-190                                                 院民事裁定 书的公告》

     新支行       0-0037-920         0.05                                       （临 2019-118），披 露

                                         法院 8400 万）

                                                                             日期：2019 年 10 月 9

                                         蔡来寅 2019.4.2 冻

     浦发银行上海    9823-0157-400                                 电信托收账           日。

     市虹口支行     0-00025            3.29                         户

                                         法院）

                                         蔡来寅 2019.4.2 冻

     浦发银行上海    9887-0158-000

     市安亭支行     0-00018            0.07

                                         法院）

                                         张桂先冻结，

                                         京律师费案冻结。

                                                （海

                                         南省第一中级人民法

                                         院，案号：2022 琼 96

     中行上海市徐    4507-6476-256                                 代发工资账

     泾支行       4                     -                         户

                                         年；海南省海口市美

                                         兰区人民法院，2023

                                         琼 0108 执保 738 号之

                                         年）

                                         欠企业所得税                              披露网站：巨潮资讯网，

     中行海南省分    2662-6659-306

     行         6                 2.954

                                         户，张桂先证券案冻                           到<税收保全措施决定

                                                            大华核字[2023]0013367 号

                                金额（万

序号       开户行          账号                       被冻结原因         账户用途   账户性质         信息披露情况

                                 元）

                                          结。                                书》的公告》（临

     浙商银行宁波

     江北支行                             -

     广发银行上海

     外滩支行                         0.03

     汇丰银行上海     088-857057-01             蔡来寅违规担保

     分行         1                12.99    2019.04.22 冻结。

     广东华兴银行

     部

                                                                            披露网站：巨潮资讯网，

     南洋商业银行     0434－5200－                蔡来寅违规担保

     上海分行       0106－50           0.08    2019.04.22 冻结。

                                                                            院民事裁定 书的公告》

     九江银行八一                               蔡来寅违规担保                           （临 2019-118），披 露

     支行                               -   2019.04.24 冻结。                    日期：2019 年 10 月 9

                                                                            日。

     武汉众邦银行     0270-0820-100             蔡来寅违规担保

     营业部        0-0085-697        0.03    2019.05.07 冻结。

     龙江银行哈尔     2108－

                                          蔡来寅违规担保

                                      -   2020.06.12 冻结。

     行          73

                                          蔡来寅违规担保

     南京银行上海     0311－2500－

     市长宁支行      0000－0045         0.17

                                          圳市中级人民法院）

     北京银行光明                               蔡来寅违规担保

     支行                           0.78    2019.04.18 冻结。

                                          证券案叶剑强

     华夏银行宁波     1295-7000-000             2022.06.14 冻结账

     江北支行       2-01580           0.07    户，证券案张桂先冻

                                          结。

合计                               101.45

               子公司恒阳优品电子商务（江苏）有限公司：被冻结数量 3 个、金额占比为

           序                                金额（万

                开户行             账号                     账户用途     账户性质    被冻结原因

           号                                   元）

                                                  大华核字[2023]0013367 号

序                                   金额（万

         开户行          账号                         账户用途       账户性质         被冻结原因

号                                        元）

                                                                       优之行案 2022 年

     兴业银行盐

                                                                        （2023）京 0115

     部

                                                                       执 485 号

                                                                       优之行案 2023 年

     光大银行徐      3653-0188-0001-                                        1 月冻结；案号：

     汇支行        5362-6                    0.03                         （2023 ）京 0115

                                                                       执 485 号

                                                                       苏州工业园区法

                                                                       院，黄小厨案：苏

     上海银行七      3157-5203-0040-

     宝支行        9524-2                    0.09

                                                                       （ 2023.04.12 冻

                                                                       结）

合

计

     子公司内蒙古新大洲能源科技有限公司：被冻结数量 4 个、金额占比为 100%，

被冻结账户 2022 年度收款 813 万元、付款 812.99 万元及占比为 100%。

                                                           账户用

序号       开户行              账号                  金额（万元）             账户性质       被冻结原因

                                                            途

     中国建设银

     行股份有限                                                 经营账              中太案第三

     公司牙克石                                                  户               方法院冻结

     支行

     中国工商银

     行股份有限                                                 经营账     一般账      中太案第三

     公司牙克石                                                  户      户        方法院冻结

     支行

     中国建设银

     行股份有限                                                 经营账     一般账      中太案第三

     公司牙克石                                                  户      户        方法院冻结

     支行

     内蒙古银行

                                                           经营账     一般账      中太案第三

                                                            户      户        方法院冻结

     克石支行

合计                                                 0.45

     我公司年度保持正常经营所需资金量约 5 亿元，2022 年度实现经营活动产

生的现金流量净额 43,414.18 万元，能够满足日常经营所需。

     （二）结合前述情况说明你公司银行账户被冻结对你公司正常生产经营活动

的具体影响及你公司拟采取的措施（如有），是否触及本所《股票上市规则（2023

                             大华核字[2023]0013367 号

年修订）》第 9.8.1 条第（六）款规定的应被实施其他风险警示的情形。

  目前冻结账号为新大洲控股股份有限公司母公司，我公司为控股经营模式，

相关经营煤炭、食品业务都在下属的二级、三级子公司，因此未对我公司的主营

业务开展产生重大影响；其他被冻结账户为恒阳优品及能源科技公司，上述子公

司目前已不开展业务。

体约定，将于 2023 年第三季度末前缴付全部税款。其中：2023 年 5 月 5 日已

支付税款 2,000 万元,计划在 6 月末支付 600 万元。

公司对前高管采取刑事报案措施，长宁区公安机关已经批准立案并侦查，针对蔡

来寅案我公司已申请执行异议；

协商等手段积极解决；

  综上所述，我公司不存在《股票上市规则（2023 年修订）》第 9.8.1 条第（六）

款的触及其他风险警示的情形。

  会计师回复：

  我们阅读了上述公司说明，这些信息与我们执行 2022 年度财务报表审计时

获得的信息没有重大不一致。

  对于该事项，我们执行的主要审计程序包括：

错报风险；

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

计程序，包括对库存现金进行监盘、亲自获取银行对账单与账面进行核对，对所

有银行账户执行函证程序、截止测试等审计程序；

                                 大华核字[2023]0013367 号

股银行账户被冻结对其生产经营活动的具体影响；

洲控股信用报告核对程序，确认银行账户的完整性；

款进行期后测试，确认是否存在期后异常大额交易；

     会计师核查意见：

     基于上述审计程序，我们未发现存在《股票上市规则（2023 年修订）》第

     （5）请详细说明截至回函日，你公司被冻结房产及子公司股权的具体情况，

包括但不限于资产名称及用途、被冻结原因、涉及金额、相关信息披露情况（如

适用）等，并说明对你公司正常生产经营活动的具体影响及你公司拟采取的措施

（如有）。

     公司回复：

保全价值 3,000 万元，由北京京粮鑫牛润瀛一号咨询管理合伙企业（有限合伙）

申请天津市武清区人民法院查封。查封期限至 2021 年 5 月 29 日，暂未解封（因

到期不会自动解封，需向法院申请才能解封）

                   。本房产因北京融盛和谐咨询管理

合伙企业（有限合伙）（原名：北京京粮鑫牛润瀛一号咨询管理合伙企业（有限

合伙））与我公司等其他六方股权协议争议仲裁案被查封，2021 年 4 月仲裁裁决

我公司无需承担担保责任，该房产可以申请解封。相关信息披露情况：披露网站：

巨潮资讯网，公告名称：

          《关于部分银行账户和资产被冻结的公告》

                            （临 2018-125），

披露日期：2018 年 12 月 19 日。该房产为我公司间接持有 51%股权的天津恒阳食

品有限公司所有，除持有上述不动产外无经营业务，已被列为公司处置盘活资产

计划。我公司拟采取的措施：因该案件已结案，我公司将在出售天津恒阳食品有

限公司时申请法院解除对该房产的查封。

序号      所属公司股权冻结/质押   被冻结原因   冻结/质押金额（元）         信息披露情况

                                     大华核字[2023]0013367 号

序号         所属公司股权冻结/质押   被冻结原因   冻结/质押金额（元）               信息披露情况

                                                  称：《关于累计诉讼、仲裁情况

                                                  的公告》(临 2019-104)、《关

                                                  于林锦佳纠纷案诉讼进展的公

                                                  告》（临 2019-136），披露日

                                                  期：2019 年 7 月 26 日、11 月

      新大洲控股占海南新大洲企业管理有                            称：《关于蔡来寅纠纷案诉讼进

      限公司股权                                       展的公告》(临 2020-178)，披

      新大洲控股占海南新大洲圣劳伦佐游                            露日期：2020 年 12 月 17 日。

      艇制造有限公司股权

                                                  披露网站：巨潮资讯网，公告名

      新大洲控股占海南新大力机械工业有                            称：《关于对深交所年报问询函

      限公司股权                                       回复的公告》(临 2022-054)，

                                                  披露日期：2022 年 7 月 5 日。

                                                  披露网站：巨潮资讯网，公告名

                                                  称：《关于部分银行账户和资产

                                                  被冻结的公告》(临 2019-075)、

                                                  的公告》（临 2020-016），披

                                                  露日期：

                                                  年 1 月 21 日。

      新大洲控股占嘉兴阳斌赋新股权投资                            披露网站：巨潮资讯网，公告名

      合伙企业(有限合伙) 财产份额                             称：《关于深圳前海汇能商业保

      新大洲控股占杭州长誉资产管理合伙                            理有限公司纠纷案诉讼进展的

      企业(有限合伙) 财产份额                               公告》(临 2020-096)，披露日

      新大洲控股占海南新大洲圣劳伦佐游                            期：2020 年 5 月 12 日。

      艇制造有限公司股权

                                                  披露网站：巨潮资讯网，公告名

                                                  称：《关于蔡来寅纠纷案诉讼进

                                                  展的公告》(临 2020-178)，披

                                                  露日期：2020 年 12 月 17 日。

      新大洲控股占嘉兴阳斌赋新股权投资                            披露网站：巨潮资讯网，公告名

      合伙企业（有限合伙）财产份额                              称：《关于蔡来寅纠纷案诉讼进

      新大洲控股占海南新大洲企业管理有                            展暨资产被冻结的公告》( 临

      限公司股权                                       2023-007)，披露日期：2023 年

      新大洲控股占宁波恒阳食品有限公司                            2 月 1 日。

      股权

      新大洲控股占恒阳优品电子商务（江                            披露网站：巨潮资讯网，公告名

      苏）有限公司股权                                    称：《关于蔡来寅纠纷案诉讼进

      新大洲控股占海南新大洲圣劳伦佐游                            展暨资产被冻结的公告》( 临

      艇制造有限公司股权                                   2023-008)，披露日期：2023 年

                                      大华核字[2023]0013367 号

序号       所属公司股权冻结/质押      被冻结原因   冻结/质押金额（元）             信息披露情况

       新大洲控股占海南新大力机械工业有                            2 月 10 日。

       限公司股权

       新大洲控股占内蒙古牙克石五九煤炭

       （集团）有限责任公司股权

                                                   披露网站：巨潮资讯网，公告名

                                                   称：《关于蔡来寅纠纷案诉讼进

                                                   展的公告》(临 2020-178)，披

                                                   露日期：2020 年 12 月 17 日。

                                                   披露网站：巨潮资讯网，公告名

                                                   称：《关于公司收到<税收保全

       新大洲控股持有上海新大洲投资有限

       公司股权

进行案情分析，基本确定林锦佳案、前海汇能案、蔡来寅违规担保案及恒旺保理

案等案件有内部管理人员涉嫌与外部机构串通损害上市公司利益情形，公司对前

高管采取刑事报案措施，长宁区公安机关已经批准立案并侦查，其中林锦佳案本

公司已申请再审，涉案人员许树茂已移交检察院；蔡来寅案已申请执行异议，公

司已刑事报案；恒旺案二审判决后已移交公安立案侦查，我公司已向法院申请解

除冻结。

      综上所述，以上查封、冻结不会对我公司正常经营活动产生影响。

      会计师回复：

      我们阅读了上述公司说明，这些信息与我们执行 2022 年度财务报表审计时

获得的信息没有重大不一致。

      对于该事项，我们执行的主要审计程序包括：

获取诉讼事项台账及其他诉讼资料，询问管理层关于诉讼事项的进展情况；

企业会计准则的要求；

      会计师核查意见：

      经核查，我们认为公司上述资产余额及受限情况均已在财务报表及其附注中

                                                大华核字[2023]0013367 号

准确列报、披露。

    （6）

      “重大诉讼、仲裁事项”部分显示，你公司存在 7 项重大诉讼事项，报

告期末你公司就未决诉讼形成预计负债 7,732.25 万元。请补充披露截至回函日

重大诉讼的具体情况，包括但不限于诉讼进展、审理结果及影响、诉讼判决执行

情况（如有）、预计负债计提情况及判断依据，是否符合企业会计准则的规定，

并说明相关诉讼对你公司生产经营是否造成重大不利影响。

    公司回复：

    （一）请补充披露截至回函日重大诉讼的具体情况，包括但不限于诉讼进展、

审理结果及影响、诉讼判决执行情况（如有）

    截至回函日，我公司重大诉讼的具体情况：

                                                             诉讼(仲

诉讼(仲裁)基       涉案金额                                                    截至回函

                         诉讼(仲裁)进展        诉讼(仲裁)审理结果及影响       裁)判决

  本情况         （万元）                                                    日进展

                                                             执行情况

蔡来寅 诉尚衡

冠通、 恒阳牛

业、陈阳友、刘

瑞毅、徐鹏飞、

本公司、讷河新

恒阳生 化制品

有限公司、许树

茂借款 合同纠                                 二审判决：1、维持广东省深圳

纷。诉求：1、                                 市中级人民法院（2019）粤 03

请求法 院判令                                 民初 796 号民事判决第一判项

被告尚 衡冠通                                 及诉讼费用负担部分；2、变更

向原告 偿还借                  因此案本公司部        广东省深圳市中级人民法院

款人民币 7000                分银行账户、子        （2019）粤 03 民初 796 号民事

万元及 其利息                  公司股权被冻         判决第二判项为：被告恒阳牛

（利息 按月利                  结。2022 年 3 月   业、陈阳友、刘瑞毅、徐鹏飞、               请见下文

率 2%计付，从                 二审判决。蔡来        讷河新恒阳、许树茂对被告尚衡               回复

日起计 算至实                  2022 年 6 月法院   责任；清偿后有权向被告尚衡冠

际清偿之日止，                  立案。            通追偿；3、新大洲控股对尚衡

暂计算至 2019                               冠通不能清偿蔡来寅借款本息

年 3 月 11 日为                             部分的二分之一承担赔偿责任；

判令被 告恒阳                                 驳回新大洲控股其他上诉请求。

牛业、陈阳友、

刘瑞毅 、徐鹏

飞、本公司、讷

河新恒阳、许树

茂承担 连带清

偿责任；3、本

案诉讼 费由八

被告承担。

                                                                     无新的进

林锦佳 诉本公       1,965.55   有的新大洲投资        金 1850 万元、利息等费用，恒   毕生效判

                                                                     展

司、恒阳牛业、                  股权 1931.97 万   阳牛业、恒阳农业集团、讷河瑞      决。

                                               大华核字[2023]0013367 号

                                                         诉讼(仲

诉讼(仲裁)基      涉案金额                                                  截至回函

                        诉讼(仲裁)进展        诉讼(仲裁)审理结果及影响    裁)判决

  本情况        （万元）                                                  日进展

                                                         执行情况

恒阳农业集团、                 元、本公司部分         阳二号、徐鹏飞、陈阳友承担连

讷河瑞 阳二号                 银行账户被冻          带还款责任。判决已生效。

投资管 理有限                 结。判决已生效，

公司（以下简称                 2020 年 3 月 16

“讷河 瑞阳二                 日法院签发《执

号”）、徐鹏飞、                行通知书》、《报

陈阳友 借款合                 告财产令》，目前

同纠纷。诉求返                 本公司尚未支付

还借款、利息、                 。因该案公司被

违约金，支付律                 列入失信被执行

师费。                     人。本公司发现

                        上述借款涉嫌虚

                        构债权债务，启

                        动了刑事报案措

                        施，已于上海市

                        公安局长宁分局

                        立案，目前处于

                        案件刑侦阶段。

                        林锦佳申请对本

                        公司进行破产清

                        算，法院裁定不

                        予受理。本公司

                        已申请再审。

                        因此案本公司持

                        有的五九集团

                        本公司部分银行

                        账户被冻结。判

                        决已生效，2020

                        年 4 月 13 日法院

林锦佳 诉本公

                        签发《执行通知

司、恒阳牛业、

                        书》、《财产报告

恒阳农业集团、

                        令》，目前本公司

讷河瑞阳二号、

                        尚未支付。2020

尚衡冠通、高安

                        年 12 月，本公司

万承食 品有限

                        通过网络查询到         一审判决本公司需支付原告本

公司、徐鹏飞、

                        因该案本公司占         金 3000 万元、利息等费用，恒

陈阳友、许树茂

                        海南新大洲实业         阳牛业、恒阳农业集团、讷河瑞 未 履 行 完

借款合同纠纷，                                                           无新的进

后因林 锦佳未                                                           展

                        海南新大洲企业         品有限公司、徐鹏飞、陈阳友、 决。

缴纳诉 讼费，

                        管理有限公司、         许树茂承担连带还款责任。判决

                        海南新大洲圣劳         已生效。

院裁定 其按撤

                        伦佐游艇制造有

诉 处 理 。 2019

                        限公司、海南新

年 6 月林锦佳

                        大力机械工业有

再次起诉。诉求

                        限公司的股权被

返还借 款、利

                        冻结。因该案公

息，支 付律师

                        司被列入失信被

费。

                        执行人。本公司

                        发现上述借款涉

                        嫌虚构债权债

                        务，启动了刑事

                        报案措施，已于

                        上海市公安局长

                                                 大华核字[2023]0013367 号

                                                                  诉讼(仲

诉讼(仲裁)基      涉案金额                                                           截至回函

                       诉讼(仲裁)进展         诉讼(仲裁)审理结果及影响             裁)判决

  本情况        （万元）                                                           日进展

                                                                  执行情况

                       宁分局立案，目

                       前处于案件刑侦

                       阶段。林锦佳申

                       请对本公司进行

                       破产清算，法院

                       裁定不予受理。

                       本公司已申请再

                       审。

                                                                  公司未履

安吉鼎 业投资

                                                                  行判决。

合伙企业（有限                因此案本公司持

合伙）（以下简                有的五九集团股         2020 年 3 月一审判决：被告新

                                                                  月公司收

称 “ 安吉 鼎               权 2088.3061 万   大洲控股、上海恒阳支付安吉鼎

                                                                  到《报告

业”） 诉本公                元被冻结。2020       业 1527.23 万元、利息违约金合                  无新的进

司、恒阳牛业、                年 3 月 21 日法院    计 289.43 万元、律师代理费 23                 展

                                                                  上交出入

上海恒 阳合同                签发《民事判决         万元。2020 年 8 月二审维持原

                                                                  境证照通

纠纷。诉求返还                书》，目前本公司        判。

                                                                  知 书 》、

本金、利息、违                尚未支付。

                                                                  《执行通

约金、支付律师

                                                                  知书》。

费。

前海汇 能诉本

                       因此案本公司持

公司、陈阳友、

                       有的嘉兴阳斌赋

刘瑞毅、尚衡冠

                       新股权投资合伙         一审判决：1、被告新大洲控股

通、许树茂借款

                       企业（有限合伙）        须于本判决生效之日起十日内

合同纠 纷。诉

                       的股权和其他投         向原告前海汇能偿还借款 3000

求：请求判决本

                       资权益数额 999       万元、律师费 7 万元、保全担保

公司偿 还原告

                       万元、杭州长誉         费 20152.01 元即利息（利息分

借款本 金人民                                                           未履行生

                       资产管理合伙企         两笔，以 1000 万元为基数按月

币 3000 万元及                                                        效判决。

                       业（有限合伙）         利率 2%自 2018 年 10 月 19 日起

利息，承担本案                                                           网络查询

                       的股权和其他投         计算、以 2000 万元为基数按月                   无新的进

的律师费 7 万 4,030.33                                                 到前海汇

                       资权益数额 500       利率 2%自 2018 年 6 月 19 日起             展

元；请求判决全                                                           能已申请

                       万元、海南新大         计算，均计至实际清偿之日止）         ；

部被告 承担本                                                           强 制 执

                       洲圣劳伦佐游艇         2、被告陈阳友、刘瑞毅、尚衡

案的诉讼费、保                                                           行。

                       制造有限公司的         冠通、许树茂对被告新大洲控股

全费、保全保险

                       股权和其他投资         的上述债务向原告前海汇能承

费及其 他一切

                       权益数额 277.2      担连带清偿责任；3、驳回原告

合理费用。请求

                       万 欧 元 被 冻       前海汇能的其他诉讼请求。

判决陈阳友、刘

                       结。     2022     二审判决：驳回上诉，维持原判。

瑞毅、 尚衡冠

                       年 1 月二审判

通、许树茂对上

                       决。

述债务 承担连

带清偿责任。

恒旺诉 宁波恒                2021 年 7 月收到    51102632 元；2、以 5430 万元

阳、本公司、陈                一审判决，本公         为基数，按照 0.67%/月的标准

阳友、许树茂借                司、宁波恒阳提         支付自 2019 年 1 月 10 日至同年     二审裁定

款合同纠纷。诉                起上诉。因本案         1 月 25 人期间的资金占用费           撤消一审

请宁波 恒阳向     5,160.52   涉及刑事案件，         194032 元。3、以 5430 万元为      判决，驳

                                                                           已结案

原告支 付应收                2022 年 8 月二审    基数，按照每日万分之五的标准             回恒旺的

账款的回购款、                裁定撤消一审判         支付自 2019 年 1 月 26 日至同年     起诉。

资金占用费、逾                决，驳回恒旺的         1 月 29 日止的逾期付款违约金

期付款违约金、                起诉。             人民币 108600 元；并以诉请 1

律师代理费。                                 中的 51102632 元未基数，同样

                                                      大华核字[2023]0013367 号

                                                                      诉讼(仲

诉讼(仲裁)基         涉案金额                                                           截至回函

                           诉讼(仲裁)进展          诉讼(仲裁)审理结果及影响            裁)判决

  本情况           （万元）                                                           日进展

                                                                      执行情况

                                            按照每日万分之五的标准支付

                                            自 2019 年 1 月 30 日至被告一实

                                            际付清前的逾期付款违约金。4、

                                            律师代理费 20 万元；     5、被告二、

                                            三 、 四 承 担 连 带 保证 责

                                            任。                    二

                                            审裁定撤消一审判决，驳回恒旺

                                            的起诉。

日，本公司全资

子公司 22 厂收

到原自然人股

东

                           Pereira 达成和

ManuelPereira

                           解协议，约定 22

就抵押借款到

                           厂在 2022 年 4

期，无法按期偿

                           月 1 日前支付

还债务而发起

                           Manuel

的行政诉讼，并

                           Pereira200.00

确定了总额为

                           万美元，2022 年

美元

                           付       Manuel                                     已结案

元的资产扣押

                           Pereira206.00

封存。2022 年 2

                           万美元，债务关

月，

                           系了结，Manuel

ManuelPereira

                           Pereira 解除对

对 22 厂再次启

                           公司资产的扣押

动前述诉讼，法

                           封存。22 厂已按

院对 22 厂的房

                           协议约定支付，

地产实行强制

                           抵押已解除。

执行的冻结，金

额为

美元。

     我公司“重大诉讼、仲裁事项”如上述所示，恒旺案及 22 厂案截至 2022

年末已结案。截至回函日，除了蔡来寅案件其他案件均没有新的进展，并新增一

起张天宇因借款合同纠纷案再起诉本公司的案件。

     广东省高级人民法院（2021）粤民终 309 号民事判决书，判决我公司对主债

务人尚衡冠通及连带担保人不能清偿蔡来寅借款本息部分的二分之一承担赔偿，

广东省深圳市中级人民法院 2022 年 6 月 7 日作出（2022）粤 03 执 3384 号执行

裁定书，裁定对新大洲公司的财产采取相应强制执行措施。2023 年 1 月 31 日向

内蒙古牙克石五九煤炭（集团）有限责任公司发出《协助执行通知》，要求五九

集团将 我公司 在对 五九集 团享 有的股 权分 配利润 款划 付至法 院账 户，以

                              大华核字[2023]0013367 号

  我公司认为，生效判决判令我公司对主债务人尚衡冠通不能清偿蔡来寅借款

本息部分的二分之一承担赔偿，该责任性质是补充责任，在主债务人尚衡冠通及

其连带债务人的财产尚未被执行完毕、主债务不能清偿的数额尚未确定的情况下，

法院无权直接对作为补充责任人采取强制执行措施，即我公司在目前情况下还无

需承担赔偿责任。

  五九集团认为除新大洲所述理由外，五九集团以前年度严重亏损，至 2022

年底并未形成已到期可分配的利润。且根据《公司法》及五九集团公司章程的相

关规定，是否进行利润分配及具体分配的金额应由股东会作出决议予以确定，目

前未有相关股东会决议。鉴于上述情况，法院《协助执行通知书》要求不符合相

关执行规定，故五九集团不负有协助执行的义务。

  为此，我公司及五九集团均已聘请律师提出执行异议，法院已立案，目前在

审理阶段。

  我公司在 2023 年 4 月 28 日收到深圳市中级人民法院的通知书，要求我公司

自收到通知之日起五日内履行生效法律文书确定的义务，将人民币

重损害新大洲公司的合法权利，理由为：一、在主债务人尚衡冠通尚有股票未被

执行的情况下，擅自确定新大洲公司应承担的补充责任数额，严重违反生效判决

的判项；二、责令新大洲控股划付 79,184,896.79 元（含执行费 146,438.46 元），

明显缺乏法律依据。法院要求新大洲公司承担主债务的二分之一（而非“主债务

不能清偿部分”的二分之一）的责任，已违反生效判决的判项。即便按照主债务

的二分之一计算，法院计算的金额亦有误。三、大连和升向新大洲公司支付的款

项，属于提前提取的备用金，是增强新大洲公司履行能力的增信行为，但在新大

洲公司的责任数额尚未确定前，不属于本案的可执行标的。

  我公司在 2023 年 6 月 2 日再次收到深圳市中级人民法院的通知书，要求我

公司提供接受大连和升转款的账户信息。我公司认为，我公司已向法院提出执行

异议，法院已受理。为配合法院工作，我公司可以提供相关账户信息，但坚持我

公司在执行异议案件中的意见。

                                            大华核字[2023]0013367 号

        本公司于 2023 年 6 月 1 日收到了海南省海口市美兰区人民法院发送我公司

的传票、起诉状等材料，张天宇要求我司对黑龙江省高级人民法院(2019)黑民终

清偿部分的二分之一承担赔偿责任。(诉请金额暂计至 2022 年 4 月 30 日为

据协议中关于新大洲公司在合同无效或撤销，亦应对张天宇未受清偿的全部借款

本息承担赔偿责任的约定，要求新大洲公司承担责任，事实依据及法律依据不足。

张天宇与行为人陈阳友应按照过错对此承担责任，新大洲公司无需承担连带保证

责任，也无需承担赔偿责任，张天宇的诉求不会获得法院支持。

        张天宇案件也涉嫌前高管伪造公章，并且未提交董事会和股东大会审议的情

况，此外在黑龙江省高级人民法院《民事判决书》

                     （（2019）黑民终 536 号）中明

确记载了张天宇认可其签订协议时，曾要求陈阳友提供新大洲公司同意为案涉借

款提供担保的股东会决议，但陈阳友并未提供。据此可以确定，张天宇对《公司

法》第十六条的规定系明知，张天宇亦应知陈阳友无权代表新大洲公司对外提供

担保。

        相关诉讼导致我公司部分银行账户、子公司股权被冻结，对我公司声誉造成

一定的影响，但对我公司生产经营不造成重大不利影响。

        （二）预计负债计提情况及判断依据，是否符合企业会计准则的规定，并说

明相关诉讼对你公司生产经营是否造成重大不利影响。

        我公司就未决诉讼形成预计负债 7,732.25 万元，预计负债计提情况符合企

业会计准则的规定，具体如下：

    原

所   告                                             财务报表基准

        诉讼          涉                        判决            计提预计

属   /                                  审理进        日涉及的列报

        案件   基本情况   案本   涉案利息   判决结果         执行            负债     计提依据

公   申                                   度         科目和金额

        名称          金                        结果            （元）

司   请                                              （元）

    人

                                                                     大华核字[2023]0013367 号

    原

所   告                                                                      财务报表基准

        诉讼                         涉                                  判决                  计提预计

属   /                                                          审理进         日涉及的列报

        案件       基本情况          案本      涉案利息        判决结果               执行                    负债       计提依据

公   申                                                           度           科目和金额

        名称                     金                                      结果                   （元）

司   请                                                                          （元）

    人

                                                   月 14 日广

                                                   东省高级

                                                   人民法院

                                                   二审判决

                                                   如下：

                                                   维持广东

                                                   省深圳市

               为第一大股东尚衡                            法院

               冠通向自然人蔡来                            （2019）粤

新              寅借款 7,000.00                        03 民初 796

大       担保     万元本金及利息提                            号民事判

洲       合同     供连带责任担保。                            决第一判

控       纠纷     因借款合同纠纷，                            项及诉讼

    蔡

股       （20    蔡来寅于 2019 年 3   35,0                费用负担                    预计负债

    来                                                          二审判    尚未                  73,826,6   依据二审

股       19）    月起诉被告尚衡冠        00,0    38,822,57   部分；变更                   73,826,666.6

    寅                                                          决已出。   执行                  66.67      判决

份       粤 03   通偿还借款，被告        00.0    1.39        广东省深                    7 元

    案

有       民初     恒阳牛业、陈阳友、       0                   圳市中级

限       796    刘瑞毅、徐鹏飞、                            人民法院

公       号      新大洲控股、讷河                            （2019）粤

司              新恒阳、许树茂为                            03 民初 796

               被告尚衡冠通的上                            号民事判

               述债务承担连带清                            决第二判

               偿责任。                                项为：新大

                                                   洲控股对

                                                   尚衡冠通

                                                   不能清偿

                                                   蔡来寅借

                                                   款本息部

                                                   分的二分

                                                   之一承担

                                                   赔偿责任。

新   虚   详见

                                                                                                     按已终审

大   假   审计                                                                 预计负债

                                                                                                     案件平均

洲   陈   报告                                                                 1,463,112.62   1,463,11

                                                                                                     判赔率计

控   述   附注                                                                 元              2.62

                                                                                                     提

股   案   见附

                                                                       大华核字[2023]0013367 号

    原

所   告                                                                        财务报表基准

        诉讼                         涉                                    判决                  计提预计

属   /                                                          审理进           日涉及的列报

        案件       基本情况          案本      涉案利息        判决结果                 执行                    负债       计提依据

公   申                                                              度          科目和金额

        名称                     金                                        结果                   （元）

司   请                                                                          （元）

    人

股   件   注十

份       一、

有       (二)

限

公

司

                                                   月 15 日收

                                                   到《上海市

                                                   嘉定区人

                                                   民法院民

                                                   事判决书》

                                                   （2020）沪

    恒                                              一审判决：                                               决书计提

    旺                                              宁波恒阳                                                资金占用

宁   商                                              支付原告                                                费 115.63

波   业   借款                                         应收账款                                                万元，律

恒   保   合同                                         的回购款                                                师代理费

               管理咨询（深圳）                                                      其他应付款

阳   理   纠纷                                         51,102,63   二审裁                                     20 万元，

               有限公司诉本公         51,1                                          86,535.852.0

食   （   沪                                          2.00 元；宁    定驳回      尚未                             诉讼担保

               司、全资子公司宁        02,6    36,589,48                             0，预计负债         1,717,68

品   深   0114                                       波恒阳支        一审判      执行                             费 5.75 万

               波恒阳、陈阳友、        32.0    4.51                                  1,156,264.51   4.51

有   圳   民初                                         付原告以        决                                       元，诉讼

               许树茂借款合同纠        0                                             元+561420 元

限   ）   1801                                       51,102,63                                           费 30.39

               纷，

公   有   7号                                         2.00 元为                                             万元。合

司   限                                              基数按照                                                计计提预

    公                                              万分之五                                                计负债

    司                                              的标准，自                                               171.77 万

                                                   月 30 日起

                                                   至实际付

                                                   清之日止

                                                   的逾期付

                                                   款违约金；

                                                   支付律师

                                                   代理费

                                                                    大华核字[2023]0013367 号

    原

所   告                                                                        财务报表基准

        诉讼                      涉                                    判决                     计提预计

属   /                                                         审理进            日涉及的列报

        案件       基本情况          案本     涉案利息        判决结果               执行                          负债    计提依据

公   申                                                          度              科目和金额

        名称                     金                                     结果                      （元）

司   请                                                                          （元）

    人

                                                  担保费

                                                  元；新大洲

                                                  控股、陈阳

                                                  友、许树茂

                                                  承担连带

                                                  责任。

                                                  二审裁定

                                                  驳回一审

                                                  判决。

                                                  内蒙古新               内蒙

                                                  大洲能源               古新

                                                  科技于                大洲

                                                  月 20 日收            科技

                                                  到《内蒙古              于

                                                  自治区牙               2022

内

                                                  克石市人               年 12

蒙   中

                                                  民法院民               月 28

古   太   建筑

                                                  事判决书》              日被

新   建   合同

大   设   纠纷

               建设集团股份有限                           0782 民初            强制

洲   集   （20                                                                  其他应付款

               公司诉内蒙古新大                           1223 号，            划扣

能   团   20）                    1,21                           二审判            1,219,372.86              依据二审

               洲能源科技有限公               315,011.1   一审判决：              9,500                  315,011.

源   股   内                      9,37                           决已出。           元，预计负债                    判决

               司、山东国惠资产               7           内蒙古新               ,000.                  17

科   份   0782                   2.86                                          315,011.17 元

               管理有限公司及本                           大洲能源               00 元。

技   有   民初

               公司建筑合同纠纷                           科技支付               一审

有   限   1223

                                                  原告中太               已结。

限   公   号

                                                  建设集团               已冲

公   司

                                                  股份有限               减以

司

                                                  公司工程               前预

                                                  款                  付的

                                                  .82 元，并            48.96

                                                  自 2019 年           元，目

                                                  起对以上               有本

                                                 大华核字[2023]0013367 号

    原

所   告                                                     财务报表基准

        诉讼          涉                             判决               计提预计

属   /                                       审理进           日涉及的列报

        案件   基本情况   案本   涉案利息   判决结果              执行               负债     计提依据

公   申                                        度            科目和金额

        名称          金                             结果               （元）

司   请                                                      （元）

    人

                                款项按照              金

                                中国人民              1,219

                                银行同期              ,372.

                                贷款利率              86 元，

                                计算利息              利息

                                到实际给              315,0

                                付日为止。             11.17

                                本公司于              元尚

                                月 17 日收           付。

                                到《内蒙古

                                自治区呼

                                伦贝尔市

                                中级人民

                                法院民事

                                判决书》

                                （2022）内

                                审判决：驳

                                回上诉，维

                                持原判。本

                                案为终审

                                判决。

        相关诉讼导致我公司部分银行账户、子公司股权被冻结，对我公司声誉造成

一定的影响，但对我公司生产经营不造成重大不利影响。

        会计师回复：

        我们阅读了上述公司说明，这些信息与我们执行 2022 年度财务报表审计时

获得的信息没有重大不一致。

        针对上述事项，我们执行的主要审计程序包括：

的原因，并与管理层就预计负债的完整性和充分计提进行讨论；

                              大华核字[2023]0013367 号

告批准报出日之间的法律诉讼事项的相关资料，评估是否满足预计负债确认的条

件；

的诉讼案件情况以及律师服务费，已将律所回复与账面处理进行核对，未发现处

理不一致的情形；

项处理的事项。

  会计师核查意见：

  基于已执行的审计程序，就财务报表整体公允反映而言，公司对因诉讼事项

产生的预计负债的会计处理在所有重大方面符合企业会计准则的相关规定。

  （7）你公司 2023 年 5 月 10 日披露的《关于第一大股东股份新增被轮候冻

结的公告》显示，大连和升所持公司股份被新增轮候冻结，目前大连和升及其一

致行动人合计被冻结股份数量占比达 100%。请说明新增轮候冻结的原因；结合

大连和升目前债务逾期情况、偿付安排、冻结事项进展等，分析说明你公司控制

权稳定是否存在不确定性，相关事项对你公司日常经营、公司治理是否造成重大

不利影响，相关方已采取或拟采取的应对措施（如有），并向市场充分提示风险。

  公司回复：

  根据公司大股东提供的信息，我公司控制权稳定，不会受到影响。

  我公司收到中国证券登记结算有限责任公司发来的短信后，查询发现大连和

升股份被新增轮候冻结。我公司第一时间联系大连和升确认新增轮候冻结事项并

发送书面问询函，大连和升表示新增轮候冻结尚未收到执行机构发送的相关文件。

截至目前大连和升仍未收到执行机构发送的相关文件，正在与执行机构沟通，待

确认后会向我公司披露。

  根据大连和升前次函件回复，截至 2022 年 9 月 30 日，大连和升未经审计的

财务报表显示：流动资产 108.46 亿元，总资产 202.09 亿元，负债合计 100.02

亿，净资产 102.07 亿元，资产负债率 49.50%，当期收入 24.89 亿元，净利润 1.94

亿元。

                          大华核字[2023]0013367 号

  截至本回复报出日，大连和升持有新大洲股票被查封冻结涉及的负债本金合

计为 13.319 亿元，其中涉及大连和升对外担保的本金金额为 13.172 亿元，大连

和升自身借款纠纷本金金额为 0.147 亿元。大连和升及王文锋存在未履行生效判

决案件主要由大连和升及王文锋为关联公司或第三方提供担保所致，提供担保涉

及的债权人主要为盛京银行股份有限公司大连分行、大连银行股份有限公司金普

新区支行等。根据上述大连和升财务报表信息显示，大连和升的净资产为 102.07

亿元，完全可以覆盖前述债务。目前大连和升正在积极推进相关案件的和解工作

和部分资产的处置工作。

  根据大连和升及王文锋的说明，作为大型综合性企业集团，大连和升拥有部

分优质资产可以变现，大连和升及王文锋具有一定的融资和筹资能力。并且根据

大连和升截至 2022 年 9 月 30 日未经审计的财务报表显示，大连和升的净资产

自身借款纠纷所致合计本金金额为 13.319 亿元的债务，大连和升正在积极推进

相关案件的和解工作。同时，大连和升正着手将部分资产进行处置，处置资产获

得现金流主要用于与上述机构进行和解。目前各方就和解方案基本达成一致，资

产处置工作进行顺利，和解工作将于 2023 年 7 月末全部完成。

  综上，依据大连和升资产负债情况，足以解决所持本公司股份被查封冻结的

风险，不会对本公司控制权稳定性造成影响。

  因上述和解工作尚存在不确定性，敬请投资者注意风险。

  会计师回复：

  我们阅读了上述公司说明，这些信息与我们执行 2022 年度财务报表审计时

获得的信息没有重大不一致。

  针对上述股份冻结的事项，我们执行的主要审计程序包括：

访了大连和升集团，了解其经营情况，并与大连和升董事长王文锋进行了访谈，

了解股权冻结事项目前的解决进度及目前的资金状况及经营状况；

询函及对上市公司的回函；

                         大华核字[2023]0013367 号

涉及金额，以及该事项目前的进度；

和决议，获取了公司关于关联方关系及其交易信息披露的管理规定和防止控股股

东及关联方占用公司资金专项制度，评估其设计及执行有效情况；

行核对；

证因关联交易产生的债权债务发生额以及余额。

  会计师核查意见：

  基于已执行的审计工作，我们认为第一大股东及其一致行动人冻结股份事项

仍未解决，上市公司存在多项由大股东担保兜底事项，未来可能会对上市公司

产生重大影响。在经营方面，上市公司在业务、人员、机构、财务等方面独立

运营，与大股东之间无业务关联，仅在资产方面持有桃源商城 40%股权，该公

司为与大股东关联方共同持股企业。该事项对财务报表使用者理解财务报表至

关重要，故我们在报告中增加了针对该事项的“强调事项段”，提醒报表使用者

关注。

  （8）请再次核查你公司是否仍触及本所《股票上市规则（2023 年修订）》

第 9.8.1 条规定的应被实施其他风险警示的情形，是否符合撤销风险警示的条件。

  请年审会计师、律师发表核查意见。

  公司回复：

  我公司对照《股票上市规则（2023 年修订）》第 9.8.1 条规定逐一核查：

行公司审议程序，涉嫌前高管刑事案件等。在大股东大连和升支持下，由大连和

升向公司支付资金并实际承担方式进行解决。近日公司收到张天宇起诉本公司承

担担保合同无效的赔偿责任一案，详见前述提问 2.（6）条公司回复及律师核查

意见，我公司认为黑民终 536 号民事判决已明确本公司无需承担连带保证责任。

已生效的判决认定在担保合同无效或撤销的情形下，张天宇要求新大洲承担责任

的事实依据及法律依据不足，张天宇胜诉可能性较小且目前案件处于受理阶段，

                            大华核字[2023]0013367 号

新大洲已不存在违反规定程序对外提供担保且情形严重的情形；

告或者鉴证报告；

常的情形；

但不存在最近一年审计报告显示公司持续经营能力存在不确定性的情形。

     因此我公司认为我公司符合撤销风险警示的条件。

     会计师回复：

     我们对照《股票上市规则（2023 年修订）》第 9.8.1 条的规定，对新大洲控

股涉及上述事项进行了逐项核查，情况如下：

未履行公司审议程序，涉嫌前高管刑事案件等。在大股东大连和升支持下，由大

连和升向新大洲控股支付资金并实际承担方式进行解决。张天宇案中，生效法律

文书（终审判决）确认新大洲无需承担担保责任，但张天宇另行提起诉讼要求新

大洲承担担保合同无效的赔偿责任，目前案件处于受理阶段。根据律师核查意见，

已生效的判决认定在担保合同无效或撤销的情形下，要求新大洲控股承担责任的

事实依据及法律依据不足，故张天宇在新增重大诉讼中胜诉可能性较小。同时，

大连和升已出具《承诺函》，若法院最终判决，张天宇案中新大洲需对尚衡冠通

的债务承担赔偿责任，则大连和升同意代新大洲支付法院判决的金额。综上，截

至本核查意见出具之日，新大洲控股已不存在违反规定程序对外提供担保且情形

严重的情形（核查程序详见问题 1）；

形；

计报告或者鉴证报告；

                               大华核字[2023]0013367 号

复正常的情形；

负值，但不存在最近一年审计报告显示公司持续经营能力存在不确定性的情形

（核查程序详见问题 2(1)）。

   会计师核查意见：

   我们认为新大洲控股符合撤销风险警示的条件。

审计报告，强调事项包括欠缴税款事项、采矿权出让收益、控股股东股份冻结事

项、大连桃源商城商业发展有限公司（以下简称“桃源商城”）为其母公司资产

抵押事项、LORSINAL S.A.收购事项。

   （4）请年审会计师结合财务报表整体重要性水平、强调事项段涉及事项的

金额及性质等，详细说明强调事项段所涉事项对财务报表产生的影响是否重大，

出具的审计意见类型是否恰当。

   会计师回复：

   我们在上述财务报表审计中，依据《中国注册会计师审计准则第 1221 号——

计划和执行审计工作的重要性》，以新大洲控股 2022 年度合并收入的 0.50%计算

了上述审计的合并财务报表整体重要性水平，金额为 650.00 万元。上一年度审

计使用的合并财务报表整体重要性水平以合并收入的 0.50%计算。

   一、非标准审计意见内容

   (一)强调事项

   我们提醒财务报表使用者关注，如审计报告附注十四、其他重要事项说明所

述，新大洲控股于 2017 年处置持有的新大洲本田 50%股权产生收益，未按税法

相关规定及时足额缴纳税款，导致欠缴税款及滞纳金金额较大。截至 2022 年 12

月 31 日，欠缴税款 3,983.80 万元，滞纳金 3,801.90 万元，合计欠缴 7,785.70

万元。

                                     大华核字[2023]0013367 号

   我们提醒财务报表使用者关注，如审计报告附注十一、承诺及或有事项所述，

根据 2020 年 12 月新大洲控股之控股子公司内蒙古牙克石五九煤炭（集团）有限

责任公司（以下简称“五九集团”）与内蒙古自治区自然资源厅签订的《采矿权

出 让 合 同 》， 五 九 集 团 依 据 持 有 的 采 矿 权 ( 采 矿 许 可 证 证 号 ：

C1500002011061120113663，有效期 2016 年 4 月 8 日至 2043 年 9 月 12 日)，向

自然资源厅申请缴纳矿业权出让收益为人民币 16,540.14 万元，合同签订后缴纳

不低于出让收益总金额的 20%（3,308.03 万元），剩余部分在采矿权有效期 16

年内每年缴纳（每年约 827.00 万元）。新大洲控股与五九集团另一方股东枣庄矿

业（集团）有限责任公司对于上述采矿权出让收益金的承担主体存在争议，目前

根据双方于 2021 年 3 月 5 日签订的《备忘录》，暂由新大洲控股以向五九集团借

款的方式（利息执行年化基准利率 4.35%）缴纳累计矿业权出让收益金 5,193.73

万元，待明确承担主体后再依据国家相关规定及政策处理。

   我们提醒财务报表使用者关注，如审计报告附注十四、其他重要事项说明所

述，截至 2022 年 12 月 31 日，新大洲控股第一大股东大连和升累计被冻结股份

数量占其所持公司股份数量比例达到 100%，被轮候冻结股份数量占其所持公司

股份数量比例达到 100%，大连和升的一致行动人京粮和升累计被冻结股份数量

占其所持公司股份数量比例达到 100%。第一大股东及其一致行动人合计被冻结

股份数量占其合计所持公司股份数量比例达到 100%。

   我们提醒财务报表使用者关注，如审计报告附注十四、其他重要事项说明所

述，2020 年，桃源商城以房产为大连和升关联方大连信得嘉和实业有限公司（以

下简称信得嘉和）在盛京银行 5.2 亿元贷款进行资产抵押，截至 2022 年 12 月

流动性存疑，上述亿元贷款可能存在兑付风险。

   我们提醒财务报表使用者关注，如审计报告附注十四、其他重要事项说明所

述，2022 年 4 月 20 日，新大洲控股全资子公司恒阳香港发展有限公司（以下简

                               大华核字[2023]0013367 号

称“恒阳香港”）与长嘉恒泰（香港）投资控股有限公司签署了《有关买卖

LORSINAL S.A.的 50%股权的协议》，恒阳香港同意基于该协议的条款及条件购买

长嘉恒泰持有乌拉圭 LORSINAL S.A.（以下简称“224 厂”）的 50%的股权，收

购对价为美元 1,550.00 万元。收购完成后，新大洲控股将间接持有 224 厂的 100%

股权。上述事项经新大洲控股于 2022 年 4 月 20 日召开的第十届董事会 2022 年

第二次临时会议审议通过。截止 2022 年 12 月 31 日，公司已向长嘉恒泰共支付

了 1250.69 万美元(81%)，尚未完成过户手续。

  上述内容不影响已发表的审计意见。

  二、出具带强调事项段的无保留意见的理由和依据：

  根据《中国注册会计师审计准则第 1503 号-在审计报告中增加强调事项段和

其他事项段》第九条规定，“如果认为有必要提醒财务报表使用者关注已在财务

报表中列报或披露，且根据执业判断认为对财务报表使用者理解财务报表至关重

要的事项，注册会计师在已获取充分、适当的审计证据证明该事项在财务报表中

不存在重大错报的条件下，应当在审计报告中增加强调事项段。强调事项段应当

仅提及已在财务报表中列报或披露的信息。”新大洲控股已就审计报告中强调事

项段所涉及事项在财务报表附注中做出了恰当列报。根据我们的职业判断，我们

认为有必要提醒财务报表使用者关注上述事项。因此，我们在审计报告中增加强

调事项段，通过明确提供补充信息的方式，提醒财务报表使用者关注已在财务报

表中披露的该事项。

  强调事项段意见涉及事项均无违反会计准则、制度及相关信息披露的情况。

产比重为 45.92%；在建工程 2,623.17 万元，投资性房地产 5,835.74 万元。

  （1）报告期，你公司增加固定资产减值准备 2,474.59 万元。请按项目具体

列示减值资产的名称、账面价值、减值准备以及减值测算依据，核实固定资产减

值准备计提是否充分、合理。请年审会计师发表核查意见。

  公司回复：

  根据《企业会计准则第 8 号—资产减值》，企业应当在资产负债表日判断资

产是否存在可能发生减值迹象。资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。

                                                              大华核字[2023]0013367 号

可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现

金流量的现值两者之间较高者确定。可收回金额的计量结果表明，长期资产的可

收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的

金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产

减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

    存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

而预计的下跌。

者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响。

产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。

产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）

预计金额等。

    本年度公司聘请第三方评估机构对境外资产评估及与会计师沟通、并与资产

使用部门、管理部门等部门反复沟通后，对存在减值迹象的资产计提减值准备：

                          本公司固定资产本期计提减值准备明细表（单位：元）

        房屋及建筑                                                  电子设备及其

                         井巷          机器设备         运输设备                         土地            合计

           物                                                     他

本期 计   10,108,814.8   6,916,353.2   5,783,741.0   362,175.4                  333,206.8   23,696,683.4

提                9              9             0          4                          9              4

汇率 变

动

    具体减值明细表详见附件（固定资产减值明细表）。

    会计师回复：

    针对上述固定资产减值事项，我们执行的主要审计程序包括：

                          大华核字[2023]0013367 号

减值的相关考虑及依据的客观证据，评估管理层使用的测试方法的合理性，取得

管理层编制的资产减值损失明细表，复核计提的资产减值准备金额是否准确；

会计处理是否正确；

期间没有转回；

利用专家的工作》获取并复核管理层聘请的外部评估师出具的评估报告，与专业

评估机构评估师就新大洲控股长期资产组评估事宜进行访谈，并对外部评估师的

胜任能力、专业素质和客观性进行了评估，并参考同行业惯例，对减值测试模型

中选用的未来现金流量现值的评估方法及减值测试模型中使用的折现率进行了

评估；

查资产的数量及状况；

报。

  会计师核查意见：

  基于已执行的审计程序，就财务报表整体公允反映而言，公司对固定资产减

值准备计提的会计处理在所有重大方面符合企业会计准则的相关规定。

  （2）年报显示，你公司在建工程减值准备期末余额 11,878.02 万元，期初

余额 32,130.01 万元。请说明在建工程减值准备期末余额小于期初余额的原因，

并说明报告期在建工程减值的具体情况及测算依据，在建工程减值准备计提是否

充分、合理。请年审会计师发表核查意见。

  公司回复：

  根据《企业会计准则第 8 号—资产减值》，企业的固定资产建设工程，随着

市场或其他因素的变化，会发生停建、缓建，导致建设工程减值等情况。为了较

真实地反映在建工程价值，企业应该定期或在年终，对在建工程进行全面检查，

                                                                 大华核字[2023]0013367 号

如存在下列一项或者若干项情况，应当计提在建工程减值准备：

         (1)长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程;

         (2)所建项目无论在性能还是在技术上已经落后，且给企业带来的经济利益

具有很大的不确定性;

         (3)其他足以证明在建工程已经发生减值的情形

     在建工程减值准备期末余额小于期初余额 20,251.99 万元，主要由于子公司

能源科技以前年度已计提减值的资产在 2022 年陆续被拆除，本公司基于此现状

进行资产处置相关的会计处理，故导致减值准备期末余额相较期初余额有所减少；

      在建工程减值准备明细具体列示如下：

                          期末余额（单位：元）                                       期初余额（单位：元）

    项目

               账面余额             减值准备             账面价值            账面余额             减值准备            账面价值

白音查干煤

矿工程

电石法 PVC

工程

褐煤提质工

程

牙星矿集中

供热系统改        21,283,538.79                     21,283,538.79      300,003.74                      300,003.74

造

未达使用状

态固定资产

TANQUE(177

厂)

合计           145,011,831.35   118,780,150.46   26,231,680.89   329,868,718.69   321,300,066.89   8,568,651.80

      在建工程减值的具体情况及测算依据如下：

价值，故对白音查干煤矿工程全额计提减值准备，增加减值准备 250.28 万元；

分建筑物也在 2022 年陆续拆除，以前年度已计提减值的资产当期被处置导致减

值准备减少了 331.83 万元；

除，部分建筑物也在 2022 年陆续拆除，以前年度已计提减值的资产当期被处置

导致减值准备减少了 20,170.04 万元；

手续办理，土建施工完成分项工程总进度的 70%，环保设备安装完成分项工程总

进度的 46%，锅炉安装完成分项工程总进度的 65%；该项目目前处于正常施工阶

                           大华核字[2023]0013367 号

段，预计 2023 年 8 月末完工，9 月进入试运行阶段。该项目属于正常施工项目，

无需计提减值准备。

但未安装调试完毕，不满足固定资产核算条件，故按合同金额暂估入账至在建工

程；

  综上所述，本公司已充分计提了在建工程的减值准备，在建工程减值准备计

提合理。

  会计师回复：

  我们阅读了上述公司说明，这些信息与我们执行 2022 年度财务报表审计时

获得的信息没有重大不一致。

  针对上述事项，我们执行的主要审计程序包括：

减值的相关考虑及依据的客观证据，评估管理层使用的测试方法的合理性，取得

管理层编制的资产减值损失明细表，复核计提的资产减值准备金额是否准确；

查资产的数量及状况；

报。

  会计师核查意见：

  基于已执行的审计程序，就财务报表整体公允反映而言，公司对在建工程

减值准备计提的会计处理在所有重大方面符合《企业会计准则第 8 号资产减值》

的相关规定。

应商期末余额 1,246.20 万元，预付时间为 2021 年，未结算原因为“未安排发货”。

请说明预付第一大供应商的具体情况，包括但不限于交易对方名称及关联关系、

预付款项具体内容、具体发生时间、截至回函日的交付情况、尚未结转的原因及

预计结转时间、预付进度及额度是否符合行业惯例，是否构成非经营性资金占用

                                                                              大华核字[2023]0013367 号

等。请年审会计师发表核查意见。

   公司回复：

   预付第一大供应商为 224 厂，224 厂是本公司持股 50%的联营公司，2022 年

本公司已支付现金收购该公司另 50%股权，但尚未完成股权转让手续。预付款项

具体内容为我公司全资子公司宁波恒阳向 224 厂采购牛 肉款，合同编号:PI

合同签约时间为 2021 年 1 月 7 日，于 2021 年 1 月 8 日合并预付比例为 50%即

USD1,920,030.00 元。合同约定交货时间为 2021 年 4 月-6 月，截至回函日商品

尚未交付；2021 年度及 2022 年度未继续履行合同的原因主要为：

                                  （1）由于国外

活牛采购市场价格的大幅上升，待合同执行时间，形成销售与采购价格倒挂，国

内进口牛肉价格已大幅超出合同约定价格，按照市场惯列，宁波恒阳和 224 厂这

两份合同延缓执行；

                                                 宁波恒阳与224厂签订合同主要信息

    合同编号         签订日期                      产品                   数量Kg        单价        船期            合同金额                   预付款

                        合计                                914,300.00                             $3,840,060.00      $1,920,030.00

   根据工厂生产数据，224厂分割出肉率77%，剩余骨类产品除去损耗约20%，所以均价按此比例测算，2021年、2022年带骨去骨产品均价为必孚协助提供的数据

     带骨      2,403        2,309    2,389        2,398   2,612      2,598    2,761     3,035     2,976      2,976   3,210         3,221

     去骨      4,705        4,589    4,449        4,607   4,971      5,255    5,312     5,246     5,453      5,832   5,892         6,157

     均价      4,230        4,119    4,025        4,151   4,485      4,707    4,786     4,790     4,942      5,243   5,339         5,552

     带骨      3,259        3,085    3,161        2,937   3,178      3,138    3,089     3,072     3,145      2,982   2,927         3,030

     去骨      6,421        6,635    6,595        6,643   6,776      7,062    7,068     6,902     6,682      6,418   6,340         6,011

     均价      5,769        5,903    5,887        5,879   6,034      6,253    6,248     6,112     5,952      5,709   5,636         5,396

（2）宁波恒阳于 2021 年 10 月进行战略调整，优化重组管理团队，同时鉴于国

内牛肉市场行情的全面低迷，2022 年度宁波恒阳与 224 厂并未履行相关合同。

同于 2023 年底前执行完毕。（3）会计师在审计中针对该事项对 224 厂参审会计

师安永华明会计师事务所履行了问询程序，安永在核查后回复，未发现上述预付

款转移给 224 厂另一股东的情形。

                            大华核字[2023]0013367 号

   上述交易符合行业惯例。2021 年同期，国内其他部分客户与我司全资子公

司 22 厂签订的牛肉采购协议，也均延期执行。故上述交易不构成非经营性资金

占用。

   会计师回复：

   我们阅读了上述公司说明，这些信息与我们执行 2022 年度财务报表审计时

获得的信息没有重大不一致。

   针对上述事项，我们执行的主要审计程序包括：

发货的原因以及就该笔交易的后续安排；

实性；

符合内部控制管理的规定；

和其他应收款明细，并与乌拉圭当地会计师进行访谈；

  会计师核查意见：

  基于已执行的审计程序，我们认为公司上述情况已在财务报表及其附注中准

确列报、披露。

余额 7,610.92 万元。

   （2）报告期，你公司对联营企业桃源商城、中航新大洲航空制造有限公司、

吉林省枫树贸易有限公司权益法下确认的投资损益均为负值。请结合上述企业经

营情况，说明你公司长期股权投资减值准备计提过程及测算依据，相关减值准备

计提是否充分、合理。请年审会计师发表核查意见。

   公司回复：

                                大华核字[2023]0013367 号

   根据“企业会计准则第 2 号-长期股权投资”规定，本公司对联营企业和合

营企业的长期股权投资采用权益法核算；长期股权投资的初始投资成本大于投资

时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的

初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价

值份额的差额，计入当期损益。本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按

照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投

资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益

账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过

上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务

确认预计负债，计入当期投资损失。

限公司 40%股权，根据经审计后的审计报告，桃源商城 2022 年实现净利润 120.10

万元，

按持股比例 40%确认投资收益-1,264.80 万元。

    账务处理：

    借：长期股权投资-损益调整        -1264.80 万元

          贷：投资收益        -1264.80 万元

   本年聘请第三方评估机构对其持有的长期股权投资进行减值测试，确定其在

万元，评估价值为 126,974.50 万元，增值额为 62,901.44 万元，增值率为 98.17 %；

总负债账面价值为 12,831.70 万元，评估价值为 12,831.70 万元，增值额为 0

万元，增值率为 0%；净资产账面价值为 51,241.36 万元，评估价值为 114,142.80

万元，增值额为 62,901.44 万元，增值率为 122.76%。经评估，本公司对桃源商

城长期股权投资不存在减值。

权（以下简称“中航新大洲”），根据经审计后的审计报告，中航新大洲 2022 年

净亏损 1898.18 万元，按持股比例确认投资收益-854.18 万元。

   账务处理：借：长期股权投资-损益调整 -854.18 万元

                               大华核字[2023]0013367 号

            贷：投资收益        -854.18 万元

   本公司聘请第三方评估机构对中航新大洲股东全部权益市场价值进行资产

评估。在评估咨询基准日 2021 年 12 月 31 日持续经营前提下，经采用收益法评

估咨询后的股东全部权益价值为 17,572.00 万元，较评估咨询基准日账面值

果计提减值准备 381.54 万元。

   在评估咨询基准日 2022 年 12 月 31 日持续经营前提下，经采用收益法评估

咨询后的股东全部权益价值为 20,566.25 万元，较评估咨询基准日账面值

对中航新大洲长期股权投资不存在减值。

下简称“吉林枫树”），吉林枫树 2022 年净亏损 10.91 万元，按持股比例确认投

资收益-4.37 万元。

   账务处理：借：长期股权投资-损益调整 -4.37 万元

               贷：投资收益        -4.37 万元

   综上所述，公司对各项资产进行评估和减值测试，已按会计准则的规定，充

分计提减值准备。

   会计师回复：

   我们阅读了上述公司说明，这些信息与我们执行 2022 年度财务报表审计时

获得的信息没有重大不一致。

   针对上述事项，我们执行的主要审计程序包括：

性；

值迹象；

利用专家的工作》获取并复核管理层聘请的外部评估师出具的评估报告，评价评

估过程及评估结果的合理性；

                        大华核字[2023]0013367 号

质和客观性进行了评估，并参考同行业惯例，对减值测试模型中选用的未来现金

流量现值的评估方法及减值测试模型中使用的折现率进行了评估；

公允性及披露的充分性。

  会计师核查意见：

  基于已执行的审计程序，就财务报表整体公允反映而言，公司对长期股权

投资减值准备计提的会计处理在在所有重大方面符合《企业会计准则第 8 号资

产减值》的相关规定。

过程，参数选择的合理性，相关会计处理是否符合企业会计准则的规定。请年审

会计师发表核查意见。

  公司回复：

  根据《内蒙古自治区矿山地质环境治理恢复基金管理办法（试行）》的通知，

采矿权人按满足实际需要的原则，根据《矿山地质环境保护与土地复垦方案》，

将矿山地质环境保护与土地复垦费用按照会计准则相关规定预计弃置费用，计入

相关资产的入账成本。按照企业会计准则的相关规定，存在弃置费用的固定资产，

按照现值计算确定应计入固定资产成本的金额和相应的预计负债。在固定资产的

使用寿命内，按照预计负债的摊余成本和实际利率计算确定利息费用，计入财务

费用。

  按照《内蒙古自治区矿山地质环境治理恢复基金管理办法（试行）》文件的

规定，我司按如下方法计算弃置费用：

数）×土地复垦难度影响系数×地区影响系数×煤矿价格影响系数（开采矿种为

煤的时候增加该系数）×上一年度生产矿石量。

                             大华核字[2023]0013367 号

  我公司弃置费用，完全引用《内蒙古自治区矿山地质环境治理恢复基金管理

办法（试行）》文件的附件“基金计提计算方法”中所规定的各项参数进行计算，

参数选择合理。

  具体参数如下：

  ①矿类计提基数：固体能源 5.5 元/吨；

  ②地下开采影响系数：能源类允许塌陷影响系数 1.2；

  ③土地复垦难度影响系数：草地 1.0；

  ④地区影响系数：赤峰市、通辽市、兴安盟、满洲里市、呼伦贝尔市、锡林

郭勒盟其他地区 1.0；

  ⑤煤矿价格影响系数：销售价格＜300 元/吨系数 1.0；

  截止 2022 年末，弃置费用余额 15,102.42 万元。

  借：固定资产-弃置费用（现值）

            预计负债——未确认融资费用

        贷：预计负债——矿山环境治理恢复基金

  借：生产成本

        贷：固定资产-累计折旧

  借：财务费用-利息支出

        贷：预计负债——未确认融资费用

  以上会计处理符合企业会计准则的规定。

  会计师回复：

  针对上述事项，我们执行的主要审计程序包括：

  （1） 获取并检查复核公司弃置费用具体计算过程，了解参数选择及假设

的合理性；

  （2） 获取了《内蒙古自治区矿山地质环境治理恢复基金管理办法（试行）》

文件，对企业矿山弃置费用测算的五个原始系数进行核查，分别为矿类计提基数、

                               大华核字[2023]0013367 号

地下开采影响系数、土地复垦难度影响系数、地区影响系数、煤矿价格影响系数，

对五九集团牙星煤矿与胜利煤矿适用的系数类别进行复核并重新计算，检验其合

理性；

   （3） 获取了牙星煤矿与胜利煤矿采矿权许可证，查阅核定产能以及可使

用年限。

   会计师核查意见：

   经核查，我们认为弃置费用具体计算过程无误，会计处理符合适用的《企

业会计准则》的规定。

的亚。请说明相关境外资产的经营情况、财务状况、资产减值测试过程及依据等。

请年审会计师说明对公司境外资产的审计情况，包括但不限于收入确认、资产减

值等重大方面实施的审计程序，是否获取充分、适当的审计证据。

   公司回复：

   由于受国内海关限制对华出口资质影响，2022 年 22 厂基本处于停产状态，

直到 2022 年 9 月海关同意复关，22 厂 10 月复产后逐步恢复正常经营。2022 年

全年乌拉圭两子公司实现销售收入 1,923.13 万美元，截至 2022 年 12 月 31 日，

评估机构为公司海外长期资产组进行减值测试。评估人员在清查核实的基础上，

遵循独立、客观、公正的原则，依据资产评估准则及其他有关资产法规，实施了

包括现场考察、市场调研、评定估算等必要的评估程序，采用现金流量折现法评

估确认 2022 年 12 月 31 日 22&177 厂长期资产组评估价值为 1,739.12 万美元，

折合人民币 12,112.28 万元。

   根据本次评估的资产特性、评估目的及所选择的价值类型的要求以及《以财

务报告为目的的评估指南》的相关规定，资产减值测试应当估计资产组可收回金

额，然后将所估计的资产组可收回金额与其账面价值比较，以确定资产组是否发

生了减值。

   评估对象具有独立产生现金流的能力，根据评估对象以前年度产生现金流水

                                       大华核字[2023]0013367 号

平，以及管理层批准的未来经营规划，能够合理判断预计产生的经营现金流，故

本次评估采用现金流量折现法。

  根据相关准则的要求，资产组预计未来净现金流量现值应该采用资产组在现

有管理层经营管理下，在未来资产寿命期内可以产生的经营现金流量的现值。

  预计未来现金流量应当以企业管理层批准的最近财务预算或者预测数据为

基础,通常最长不得超过 5 年，除非企业管理层能够证明更长的期间是合理的。

  资产组预计未来现金流量现值=明确的预测期期间的净现金流量现值+明确

的预测期之后的净现金流量现值

  预测期内每年净现金流量=息税折旧摊销前利润 (EBITDA)-资本性支出-净

营运资本变动

  明确的预测期之后的净现金流量=预测期内最后一年息税折旧摊销前利润

(EBITDA)-永续期资本性支出

  按照收益额与折现率口径一致的原则，本次评估折现率选取税前加权平均资

本成本(WACCBT)。

                   E   R

                       e      D

  公式：WACCBT = (E+D) (1−T) + (E+D) Rd

  式中：Re：权益资本成本

  Rd：债务资本成本

  T：所得税率

  E/(D+E)：股权占总资本比率

  D/(D+E)：债务占总资本比率

  其中：Re= Rf + β×ERP + Rs

  Rf：无风险回报率

  β：风险系数

  ERP：市场风险超额回报率

  Rs：公司特有风险超额回报率

  北京北方亚事资产评估事务所（特殊普通合伙）接受新大洲的委托，为新大

洲管理层准备财务报告进行长期资产减值测试提供价值参考而涉及的乌拉圭公

司业务资产组的可收回金额进行了评估。评估人员对纳入评估范围内的资产进行

                           大华核字[2023]0013367 号

了必要的核实及查对，查阅了有关账目、产权证明及其他文件资料，完成了必要

的评估程序。在此基础上根据本次评估目的和委估资产的具体情况，采用合理的

方法对乌拉圭公司业务资产组进行了评定估算。整个评估过程包括接受委托、评

估准备、现场清查核实、评定估算、评估汇总及提交报告等，具体评估过程如下：

  （一）初步了解此次经济行为及委估资产的有关情况，明确评估目的、评估

对象和范围，与委托人共同确定评估基准日；根据资产评估规范要求，布置资产

评估申报表、准备资料清单。

  （二）前期准备

  评估人员根据委估资产类型及资产量组建了评估项目小组，并对评估人员简

单地介绍了项目情况和评估计划。

  （三）资产核实及现场尽职调查

  根据委托方提供的评估申报资料，评估人员于 2023 年 4 月 1 日至 2023 年 4

月 7 日对申报的资产组进行了必要的清查、核实，对企业财务、经营情况进行系

统调查。尽职调查主要分为六个方面，即乌拉圭公司业务基本情况调查、业务与

技术调查、财务调查、资产清查与核实、业务发展目标调查和风险因素及其他重

要事项调查。

  指导企业相关资产管理人员在资产清查的基础上，按照评估机构提供的“资

产评估明细表”、

       “资产调查表”、

              “资料清单”及其填写要求，进行登记填报，同

时收集被评估资产的产权归属证明文件和反映状态等情况的文件资料。

  评估人员通过查阅有关资料，了解涉及评估范围内具体对象的详细状况。然

后，审查各类资产评估明细表，检查有无填列不全、资产项目不明确现象，并根

据经验及掌握的有关资料，检查资产评估明细表有无漏项等，根据调查核实的资

料，对评估明细表进行完善。

  在资产核实工作中，评估人员针对不同的资产性质、特点及实际情况，采取

了不同的资产核实方法。

                      大华核字[2023]0013367 号

  对评估范围内的房屋、土地、设备、车辆和商标的产权资料进行查验，对权

属资料不完善、权属资料不清晰的情况，提请企业核实。

  评估人员通过收集分析资产组历史经营情况和未来经营规划以及与管理层

访谈对资产组的经营业务进行调查，主要内容如下：

  了解乌拉圭公司业务历史年度经营情况及其变化，分析营业收入变化的原因；

  了解乌拉圭公司业务历史年度主营成本的构成及其变化；

  了解乌拉圭公司业务历史年度利润情况，分析利润变化的主要原因；

  收集了解乌拉圭公司业务各项生产指标、财务指标，分析各项指标变动原因；

  了解乌拉圭公司业务未来年度的经营计划、投资计划等；

  了解乌拉圭公司业务的税费种类、税率及其他优惠政策；

  收集乌拉圭公司业务所在行业的有关资料，了解行业现状、区域市场状况及

未来发展趋势。

  （四）评定估算

  对收集的评估资料进行必要分析、归纳和整理，形成评定估算的依据；根据

评估对象、价值类型、评估资料收集情况等相关条件，选择适用的评估方法，选

取相应的公式和参数进行分析、计算和判断，形成初步评估结果。

  （五）内部审核、征求意见及出具报告

  项目负责人在完成一审后，将报告初稿提交机构内部审核，审核包括二级审

核、三级审核。经过机构内部审核后，将评估结果与委托人进行沟通和汇报。根

据沟通意见进行修改、完善后，将正式评估报告提交给委托人。

  由于被评估的资产组所处宏观、行业和企业经营环境的变化，必须建立一些

假设以充分支持所得出的评估结论。在本次评估中采用的评估假设如下：

  （一）前提假设

对象已经处在交易过程中，评估师根据待评估对象的交易条件等模拟市场进行估

价。

                           大华核字[2023]0013367 号

不可预见的因素导致其无法持续经营，被评估资产现有用途不变并原地持续使用。

  （二）一般假设

模式持续经营；

胀因素的影响。

  （三）特殊假设

市价以评估基准日的国内有效价格为依据；

局限于以下项目：处置长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、其他长

期资产产生的损益以及其他营业外收入、支出；

法律法规规定；

追加付出的价格等对其评估价值的影响，也未考虑国家宏观经济政策发生变化以

及遇有自然力和其它不可抗力对资产价格的影响。

  评估人员根据资产评估的要求，认定这些前提条件在评估基准日时成立，当

未来经济环境发生较大变化时，评估人员将不承担由于前提条件的改变而得出不

同评估结果的责任。

  二、境外合营企业 224 厂 2022 年经审计后，当年实现的净利润为-4,017.51

                        大华核字[2023]0013367 号

万元，我公司 2022 年度对 224 厂按权益法核算。根据会计准则的规定，本公司

确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期

股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实

质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减

长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企

业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。其

母公司恒阳拉美在冲减完账面投资净额后，对超额亏损应承担部分确认预计负债，

计入当期损失。

  会计师回复：

  针对境外资产，我们实地走访了解其生产经营状况并与当地管理层进行访谈。

新大洲控股管理层聘请乌拉圭当地会计师事务所进行 2022 年度审计，我们按照

《中国注册会计师审计准则第 1401 号——对集团财务报表审计的特殊考虑》

                                    ，对

组成部分注册会计师执行的主要审计程序包括：

后，决定利用境外组成部分注册会计师的工作；

告准则的项目组成员负责与境外组成部分注册会计师沟通；

时间安排、重要性、重大审计会计问题、审计程序等进行沟通，确保组成部分注

册会计师充分理解应执行的审计程序并实施工作，以满足集团项目组发表审计意

见的需求；

报告，对其工作进行复核并形成复核记录；

并在集团层面按照中国会计准则对其财务报表进行调整；

复核管理层聘请的外部评估师出具的评估报告，评价评估过程及评估结果的合理

性；与专业评估机构评估师就新大洲控股长期资产组评估事宜进行访谈，并对外

部评估师的胜任能力、专业素质和客观性进行了评估。

                   大华核字[2023]0013367 号

 会计师核查意见：

 综上，我们认为针对组成部分财务信息，我们获取了充分、适当的审计证

据，作为形成集团审计意见的基础。

 以上，特此回复报告。

大华会计师事务所(特殊普通合伙)   中国注册会计师：

                                惠增强

     中国·北京         中国注册会计师：

                                王泽斌

                    二〇二三年六月十五日

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